纳税信用评级的避税治理效应研究——基于设立低税率异地子公司的视角

本文研究了纳税信用评级在避税治理中的作用，特别是通过企业设立低税率异地子公司的情况进行分析。研究发现，当集团母公司的纳税信用等级被评定为A级后，其设立低税率异地子公司的比例显著降低，表明纳税信用评级能有效发挥避税治理效应。机制检验显示，这种效应主要通过为企业提供优惠便利和提升企业声誉风险来实现。此外，异质性检验表明，在地区社会信任程度低、行业经济地位低、产品独特性高的样本组中，纳税信用评级的避税治理效应更为明显。本文的研究为税务机关针对集团公司开展反避税防控工作提供了有益参考。