Application of Forensic Analysis Methods in the Study of Tax Crime Schemes

Abstract

В статье предложено авторское определение дефиниции метода криминалистического анализа схемы налогового преступления, виды и методы такого анализа, оценка возможностей применения для этих целей методов анализа, проводимого службами финансовых разведок. Обозначены проблемы использования методов аналитической работы в реалиях деятельности следственных подразделений СК России по налоговому направлению. Приведены положительные примеры адаптации методов анализа в деятельности органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, в работе следственных органов при выявлении фактов совершения налоговых правонарушений и преступлений. На примере работы следователя продемонстрирована эффективность применения методов криминалистического анализа при исследовании схемы налогового преступления, а также последствия игнорирования этапов такого анализа The article offers the author’s definition of the method of criminalistic analysis of the tax crime scheme, types and methods of such analysis and assessment of the possibilities to use methods of analysis conducted by financial intelligence services for these purposes. Problems of analytical work methods application in the activities of investigative units of the Investigative Committee of Russia in the tax direction are outlined. Positive experience in adapting analysis methods in the activities of the bodies carrying out operational investigative activities and investigative bodies’ work to identify facts of committing tax offenses and crimes are given. Based on the investigator’s work, the effectiveness of the use of forensic analysis methods in the study of the tax crime scheme, as well as consequences of ignoring stages of such analysis, is demonstrated.