A RESEARCH ON THE DETECTION OF MANIPULATION OF FINANCIAL INFORMATION WITH THE BENEISH TR MODEL: AN EXAMPLE OF THE BIST METAL INDUSTRY SECTOR

Erciyes Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi Pub Date : 2023-09-08 DOI:10.18070/erciyesiibd.1346670

M. E. Soykan, Azize Esmeray, Murat Esmeray

{"title":"A RESEARCH ON THE DETECTION OF MANIPULATION OF FINANCIAL INFORMATION WITH THE BENEISH TR MODEL: AN EXAMPLE OF THE BIST METAL INDUSTRY SECTOR","authors":"M. E. Soykan, Azize Esmeray, Murat Esmeray","doi":"10.18070/erciyesiibd.1346670","DOIUrl":null,"url":null,"abstract":"Finansal tablolar işletmelerin paydaşlara karşı hem mevcut durumlarını tespit vasıtası hem de gelecek göstergesidir. Bu durum muhasebe veya finansal bilgi manipülasyonu olarak adlandırılan, işletmelerin finansal tablolarını olduklarından daha iyi göstermek çabasını ortaya çıkarır. Bu çalışmada finansal tablolarda yapılan olası manipülasyonlar Beneish TR Modeli kullanılarak tespit edilmeye çalışılmıştır. Beneish TR Modelinde Mi değerleri 9 farklı katsayıdan faydalanarak her bir firma için hesaplanırken, standart normal dağılımın belirlenmesi ve daha sonra Zi değerlerinin hesaplanması ve tabloya göre değerlerin yorumlanması esastır. Bu amaçla hisse senetleri Borsa İstanbul (BİST)’te işlem gören ana metal sanayi sektör grubunda yer alan 16 işletmenin 2018, 2019, 2020, ve 2021 dönemleri finansal tabloları kullanılmış ve 2020 ile 2021 yılları için Beneish TR değerleri elde edilmiş ve yorumlanmıştır. Buna göre manipülasyon yaptığına dair kanıt bulunmayan, manipülasyon ihtimali bulunan ve manipülasyon yapıldığına dair ciddi kanıtlar bulunan işletmeler tespit edilmeye çalışılmıştır. 2020 yılında yalnızca bir işletmenin manipülasyon yapma ihtimali olduğu, 5 adet işletmenin manipülasyon yaptığına dair ciddi kanıtlar bulunduğu, 7 adet işletmede de manipülasyon yapıldığına dair çok önemli kanıtlar olduğu, 2021 yılı için ise bir işletmede manipülasyona başvurulduğuna dair bir kanıt olmadığına, 2 adet işletmenin manipülasyon yapma ihtimali bulunduğu, 5 adet işletmenin manipülasyon yaptığına dair ciddi kanıtlar olduğu ve 8 adet işletmenin manipülasyon yaptığına dair çok önemli kanıtları bulunduğu tespit edilmiştir.","PeriodicalId":11855,"journal":{"name":"Erciyes Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi","volume":null,"pages":null},"PeriodicalIF":0.0000,"publicationDate":"2023-09-08","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":"0","resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":null,"PeriodicalName":"Erciyes Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi","FirstCategoryId":"1085","ListUrlMain":"https://doi.org/10.18070/erciyesiibd.1346670","RegionNum":0,"RegionCategory":null,"ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":null,"EPubDate":"","PubModel":"","JCR":"","JCRName":"","Score":null,"Total":0}

引用次数: 0

Abstract

Finansal tablolar işletmelerin paydaşlara karşı hem mevcut durumlarını tespit vasıtası hem de gelecek göstergesidir. Bu durum muhasebe veya finansal bilgi manipülasyonu olarak adlandırılan, işletmelerin finansal tablolarını olduklarından daha iyi göstermek çabasını ortaya çıkarır. Bu çalışmada finansal tablolarda yapılan olası manipülasyonlar Beneish TR Modeli kullanılarak tespit edilmeye çalışılmıştır. Beneish TR Modelinde Mi değerleri 9 farklı katsayıdan faydalanarak her bir firma için hesaplanırken, standart normal dağılımın belirlenmesi ve daha sonra Zi değerlerinin hesaplanması ve tabloya göre değerlerin yorumlanması esastır. Bu amaçla hisse senetleri Borsa İstanbul (BİST)’te işlem gören ana metal sanayi sektör grubunda yer alan 16 işletmenin 2018, 2019, 2020, ve 2021 dönemleri finansal tabloları kullanılmış ve 2020 ile 2021 yılları için Beneish TR değerleri elde edilmiş ve yorumlanmıştır. Buna göre manipülasyon yaptığına dair kanıt bulunmayan, manipülasyon ihtimali bulunan ve manipülasyon yapıldığına dair ciddi kanıtlar bulunan işletmeler tespit edilmeye çalışılmıştır. 2020 yılında yalnızca bir işletmenin manipülasyon yapma ihtimali olduğu, 5 adet işletmenin manipülasyon yaptığına dair ciddi kanıtlar bulunduğu, 7 adet işletmede de manipülasyon yapıldığına dair çok önemli kanıtlar olduğu, 2021 yılı için ise bir işletmede manipülasyona başvurulduğuna dair bir kanıt olmadığına, 2 adet işletmenin manipülasyon yapma ihtimali bulunduğu, 5 adet işletmenin manipülasyon yaptığına dair ciddi kanıtlar olduğu ve 8 adet işletmenin manipülasyon yaptığına dair çok önemli kanıtları bulunduğu tespit edilmiştir.

查看原文

微信好友朋友圈 QQ好友复制链接

本刊更多论文

利用 "Beneish Tr "模型检测财务信息操纵行为的研究：以比斯特金属工业部门为例

财务报表既是对照利益相关者确定企业现状的手段，也是未来的指标。这种情况揭示了企业为使其财务报表看起来比实际情况更好而做出的努力，这就是所谓的会计或财务信息操纵。本研究试图利用 Beneish TR 模型检测财务报表中可能存在的操纵行为。在 Beneish TR 模型中，通过使用 9 个不同的系数来计算每家公司的 Mi 值，同时确定标准正态分布，然后计算 Zi 值，并根据表格解释这些值。为此，使用了伊斯坦布尔证券交易所（BIST）交易的基本金属行业集团 16 家企业 2018 年、2019 年、2020 年和 2021 年的财务报表，并获得和解释了 2020 年和 2021 年的 Beneish TR 值。据此，试图找出没有操纵证据、有操纵可能性和有严重操纵证据的企业。2020 年，只有 1 家企业有操纵的可能性，5 家企业有操纵的严重证据，7 家企业有非常重要的操纵证据；而 2021 年，1 家企业没有操纵证据，2 家企业有操纵的可能性，5 家企业有操纵的严重证据，8 家企业有非常重要的操纵证据。

本文章由计算机程序翻译，如有差异，请以英文原文为准。

求助全文

约1分钟内获得全文去求助

来源期刊

Erciyes Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi

自引率

0.00%

发文量