Planeación y finanzas en micro y pequeñas empresas. Caso Chilac, Zapotitlán y Zinacatepec, Puebla, México

El propósito de esta investigación es medir el desempeño en actividades de planeación y finanzas de las micro y pequeñas empresas (mypes) de ingreso bajo y medio de tres pequeños municipios mexicanos del estado de Puebla: San Gabriel Chilac, Zapotitlán y Zinacatepec, previo a la pandemia por COVID-19. Utilizando datos de una encuesta diseñada y aplicada en 2019 en el seno de la Red Latinoamericana de Administración y Negocios (RELAyN), se generan seis factores que miden la calidad de la función de planeación y finanzas. Estos factores, no correlacionados entre sí y obtenidos mediante análisis de componentes principales y factorial, captan 68% de la variabilidad estadística observada y muestran la posición relativa de cada empresa, giro y municipio contra el resto de las unidades observadas. El conjunto de indicadores obtenido en este estudio es útil para establecer el grado de cumplimiento de las prácticas de planeación y finanzas para las mypes en distintas dimensiones, a saber: el registro de flujos de efectivo, reconocimiento de activos y deuda, así como de planeación estratégica, planeación financiera y análisis externo y de la competencia. Los métodos dinámicos empleados revelan la existencia de correlación estadística de los indicadores obtenidos con variables relacionadas con la rentabilidad de las empresas, la evidencia apunta a que la causalidad va desde los factores de desempeño hacia la generación de resultados económicos y financieros, aunque es necesario considerar la endogeneidad de las variables en estudios posteriores. AbstractThe purpose of this investigation is to measure planification and financial activity performance in micro and small enterprises (MSE) which present low and medium income in three small municipalities located in the State of Puebla. By using data obtained from a survey designed and adapted in 2019 in the heart of the Latin American Network of Business and Administration (Red Latinoamericana de Administración y Negocios - RELAyN), six factors were generated which measured the quality of finance and planning functions. These factors, which are not correlated among themselves, were obtained through the analysis of principal and factorial components, collecting 68% of the observed statistic variable and provide a relative position of each enterprise, its activities, and its municipality in comparison to other units observed. The set of indicators obtained in this study is useful to establish the degree of MSEs’ planning and financial fulfillment within different dimensions, consequently, by being aware of; their registered cash flow, recognition of financial assets and liabilities, as well as financial planning, external analysis, and their competition. The dynamic methods applied reveal the existence of a statistical correlation of the indicators obtained with variables which are related to the enterprises’ profitability. Evidence points out that causality ranges from performance factors towards the generation of economic and financial results, although it is necessary to consider endogenous variables in future studies.