Fiscal Incentives for Improved Forest Management and Deforestation-Free Agricultural Commodities in Central and West Africa

HIGHLIGHTS Taxation has not commonly been used as a direct incentive instrument for reducing deforestation and forest degradation. Inclusion of zero-deforestation criteria in several forestry and agricultural certification schemes creates new opportunities. Feebates (bonus-malus) mechanisms can be designed to promote production of certified timber or agricultural commodities not involved in deforestation. Such a mechanism is budget neutral and therefore more acceptable to ministries of finance. Since the objective of the feebates mechanism is to encourage certified products, levels of malus and bonuses must be revised over the years to maintain the budget neutrality condition. SUMMARY Until recently, little or no use was made of fiscal instruments for forest protection in developing countries. The rise of independent third-party certification systems since the 1990s opens new perspectives for using taxation as an incentive. In the forestry sector, certification has developed significantly in Central Africa but reached a plateau in the last ten years, apparently due to the reorientation of timber export flows towards Asian markets that do not demand certified products. Fiscal incentives, through tax cuts for responsible producers, could compensate for the absence of price premiums but would diminish public revenues. The principle of the “bonus-malus” (feebates) seems promising to the extent that it does not reduce government budgetary revenues (budget neutrality). Bonus-malus schemes can also promote certified “zero deforestation” or “grown in agroforestry” agricultural production, especially cocoa, a significant driver of deforestation in Africa. Governments can select one or several certification schemes, private or public ones, and target fiscal incentives related to these certified products. The peculiarity of a bonus-malus system is that the revenues generated by the malus are expected to decrease progressively (with the adoption of certification), requiring a reduction of the bonus rates in order to respect budget neutrality. Adopting such a scheme would create winners and losers, therefore, complementary policy measures targeting small-scale producers are desirable. Jusqu'à récemment, les instruments fiscaux étaient peu ou pas utilisés pour la protection des forêts dans les pays en développement. L'essor, depuis les années 1990, de systèmes de certification par tierce partie ouvre de nouvelles perspectives pour l'utilisation de la fiscalité dans un sens incitatif. Dans le secteur forestier, la certification s'est développée de manière significative en Afrique centrale, mais a atteint un plateau au cours des dix dernières années, notamment en raison de la réorientation des flux d'exportation de bois vers les marchés asiatiques qui ne demandent pas de produits certifiés. Les incitations fiscales, par le biais de baisses de taxes pour les producteurs responsables, pourraient compenser l'absence de prix majorés, mais diminueraient les recettes fiscales des États. Le principe du «bonus-malus» semble prometteur dans la mesure où il ne réduit pas les recettes fiscales (neutralité budgétaire). Les systèmes de bonus-malus peuvent également promouvoir la production agricole certifiée «zéro déforestation» ou «produite en agroforesterie», en particulier le cacao qui est un important moteur de déforestation en Afrique. Les gouvernements peuvent sélectionner un ou plusieurs systèmes de certification, privés ou publics, et cibler les incitations fiscales sur ces produits certifiés. La particularité d'un système de bonus-malus est que les revenus générés par le malus diminuent progressivement avec l'adoption croissante de la certification, ce qui nécessite une réduction parallèle des taux de bonus afin de respecter la neutralité budgétaire. L'adoption d'un tel système créerait des gagnants et des perdants, et des mesures d'accompagnement ciblant les petits producteurs sont souhaitables. Hasta hace poco, en los países en desarrollo casi nunca se ha recurrido a los instrumentos fiscales para la protección de los bosques. El auge de los sistemas independientes de certificación por terceros desde la década de 1990 abre nuevas perspectivas para utilizar la fiscalidad como incentivo. En el sector forestal, la certificación se ha desarrollado mucho en África Central, pero en los últimos diez años se ha estancado, al parecer debido a la reorientación de los flujos de exportación de madera hacia los mercados asiáticos que no demandan productos certificados. Los incentivos fiscales, como las reducciones de impuestos para los productores responsables, podrían compensar la ausencia de primas de precios, pero disminuirían los ingresos públicos. El principio del “bonus-malus” (reembolsos) parece prometedor en la medida en que no reduce los ingresos presupuestarios del Estado (neutralidad presupuestaria). Los sistemas de bonus-malus también pueden fomentar la producción agrícola certificada de “deforestación cero” o “cultivos agroforestales”, como el cacao, un importante impulsor de la deforestación en África. Los gobiernos pueden escoger uno o varios sistemas de certificación, privados o públicos, y orientar los incentivos fiscales relacionados con estos productos certificados. La peculiaridad de un sistema de bonus-malus es que se espera que los ingresos generados por el malus disminuyan progresivamente (con la adopción de la certificación), lo que exige una reducción de los porcentajes de bonus para respetar la neutralidad presupuestaria. La adopción de un sistema de este tipo crearía ganadores y perdedores, por lo que es deseable adoptar medidas políticas complementarias dirigidas a los pequeños productores.