Pub Date : 2021-05-24DOI: 10.18028/RGFC.V10I2.7950
Nayara Raquel Silva Marques, Caritsa Scartaty Moreira, Annandy Raquel Pereira da Silva, Ítalo Carlos Soares do Nascimento, Geison Calyo Varela de Melo
Esta pesquisa teve por objetivo investigar o nível de satisfação e expectativas dos discentes de disciplinas cursadas com metodologia tradicional versus aprendizagem baseada em problemas do Curso de Ciências Contábeis em relação às competências docentes. Utilizou-se de um questionário autopreenchido, com alunos matriculados a partir do segundo período. A amostra é composta por 175 alunos matriculados no curso de Ciências Contábeis da Universidade Federal Rural do Semi-Árido (UFERSA). Para análise dos resultados, foi utilizado o teste de médias entre os discentes que cursaram disciplinas com metodologia tradicional e os que cursaram disciplinas com Problem-Based Learning (PBL) e ainda o teste t. Os resultados evidenciaram quanto à expectativa que os discentes que cursaram as disciplinas com PBL, mostraram nível maior em relação às competências docentes, quanto à satisfação se mostraram mais insatisfeitos. Com o teste de médias, foi obtida para a maioria das competências listadas, diferença significativa entre a percepção dos alunos que cursaram disciplinas com PBL e os que não cursaram. Os discentes que cursaram disciplinas com PBL, se mostraram mais insatisfeitos com as competências docentes. Dessa forma, a pesquisa contribui para uma possível mudança de conduta dos docentes, tendo em vista que os discentes se mostraram mais insatisfeitos, esperando mais dos seus docentes. Assim como contribui para a literatura em virtude da incipiência de estudos que abordem essa relação.
摘要本研究旨在探讨传统教学方法与基于问题学习的会计课程学生对教学能力的满意度与期望。我们使用了一份自我填写的问卷，学生从第二阶段注册。样本包括175名在Universidade Federal Rural do Semi- arido (UFERSA)学习会计课程的学生。分析测试结果,被用的中小学生之间cursaram cursaram学科的学科与传统方法和问题以计算机为基础的学习(PBL)和t检验的结果表明期望学生你有cursaram PBL课程结果显示更高水平的教师技能,满足感是满意的。在平均测试中，对于大多数列出的技能，参加PBL课程的学生和没有参加PBL课程的学生的感知有显著差异。参加PBL课程的学生对教学能力更不满意。因此，研究有助于教师行为的可能改变，因为学生表现出更多的不满，对他们的老师期望更多。由于对这种关系的研究尚处于起步阶段，因此对文献也有贡献。
{"title":"METODOLOGIA TRADICIONAL VERSUS APRENDIZAGEM BASEADA EM PROBLEMAS: ANÁLISE SOB A ÓTICA DOS DISCENTES DO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS ACERCA DAS COMPETÊNCIAS DOCENTES","authors":"Nayara Raquel Silva Marques, Caritsa Scartaty Moreira, Annandy Raquel Pereira da Silva, Ítalo Carlos Soares do Nascimento, Geison Calyo Varela de Melo","doi":"10.18028/RGFC.V10I2.7950","DOIUrl":"https://doi.org/10.18028/RGFC.V10I2.7950","url":null,"abstract":"Esta pesquisa teve por objetivo investigar o nível de satisfação e expectativas dos discentes de disciplinas cursadas com metodologia tradicional versus aprendizagem baseada em problemas do Curso de Ciências Contábeis em relação às competências docentes. Utilizou-se de um questionário autopreenchido, com alunos matriculados a partir do segundo período. A amostra é composta por 175 alunos matriculados no curso de Ciências Contábeis da Universidade Federal Rural do Semi-Árido (UFERSA). Para análise dos resultados, foi utilizado o teste de médias entre os discentes que cursaram disciplinas com metodologia tradicional e os que cursaram disciplinas com Problem-Based Learning (PBL) e ainda o teste t. Os resultados evidenciaram quanto à expectativa que os discentes que cursaram as disciplinas com PBL, mostraram nível maior em relação às competências docentes, quanto à satisfação se mostraram mais insatisfeitos. Com o teste de médias, foi obtida para a maioria das competências listadas, diferença significativa entre a percepção dos alunos que cursaram disciplinas com PBL e os que não cursaram. Os discentes que cursaram disciplinas com PBL, se mostraram mais insatisfeitos com as competências docentes. Dessa forma, a pesquisa contribui para uma possível mudança de conduta dos docentes, tendo em vista que os discentes se mostraram mais insatisfeitos, esperando mais dos seus docentes. Assim como contribui para a literatura em virtude da incipiência de estudos que abordem essa relação.","PeriodicalId":29893,"journal":{"name":"Revista de Gestao Financas e Contabilidade","volume":"10 1","pages":"129-150"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2021-05-24","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"47001496","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
Pub Date : 2021-05-24DOI: 10.18028/RGFC.V10I2.7470
T. R. Sena, José Maria Dias Filho, Nayara Batista Moreira
Este estudo objetiva verificar a existência de diferenças no nível de gerenciamento de resultados por decisões operacionais nas companhias abertas brasileiras quando auditadas por Big Four ou não Big Four. A amostra de dados apresenta 515 observações para o período de 2012 a 2017, sendo 465 empresas-ano auditadas por Big Four e 50 por não Big Four. A literatura atual aponta a auditoria como um fator inibidor para o gerenciamento de resultado, sendo assim, as hipóteses de pesquisa foram elaboradas a partir desse pressuposto, mas atribuído para o gerenciamento por decisões operacionais. Foi utilizado o modelo proposto por Roychowdhury (2006) para identificar o gerenciamento de resultado através do nível anormal de fluxo de caixa operacional, despesas com vendas, gerais e administrativas e de produção. Os modelos foram operacionalizados através do método dos mínimos quadrados generalizados e os resultados encontrados revelam que o fato da firma de auditoria pertencer ao grupo Big Four não implica em diferença no nível de gerenciamento de resultados por decisões operacionais, seja através de fluxo de caixa operacional, despesas de venda, gerais e administrativas ou produção.
{"title":"GERENCIAMENTO DE RESULTADOS POR DECISÕES OPERACIONAIS NO NOVO MERCADO DO BRASIL: UMA ANÁLISE DA INFLUÊNCIA DE AUDITORIAS BIG FOUR E NÃO BIG FOUR","authors":"T. R. Sena, José Maria Dias Filho, Nayara Batista Moreira","doi":"10.18028/RGFC.V10I2.7470","DOIUrl":"https://doi.org/10.18028/RGFC.V10I2.7470","url":null,"abstract":"Este estudo objetiva verificar a existência de diferenças no nível de gerenciamento de resultados por decisões operacionais nas companhias abertas brasileiras quando auditadas por Big Four ou não Big Four. A amostra de dados apresenta 515 observações para o período de 2012 a 2017, sendo 465 empresas-ano auditadas por Big Four e 50 por não Big Four. A literatura atual aponta a auditoria como um fator inibidor para o gerenciamento de resultado, sendo assim, as hipóteses de pesquisa foram elaboradas a partir desse pressuposto, mas atribuído para o gerenciamento por decisões operacionais. Foi utilizado o modelo proposto por Roychowdhury (2006) para identificar o gerenciamento de resultado através do nível anormal de fluxo de caixa operacional, despesas com vendas, gerais e administrativas e de produção. Os modelos foram operacionalizados através do método dos mínimos quadrados generalizados e os resultados encontrados revelam que o fato da firma de auditoria pertencer ao grupo Big Four não implica em diferença no nível de gerenciamento de resultados por decisões operacionais, seja através de fluxo de caixa operacional, despesas de venda, gerais e administrativas ou produção.","PeriodicalId":29893,"journal":{"name":"Revista de Gestao Financas e Contabilidade","volume":"10 1","pages":"04-21"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2021-05-24","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"67553446","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
Esta pesquisa analisa fatores e condições que influenciam a aceitação de um sistema integrado de gestão (ERP) no departamento de contabilidade de uma empresa pública. A pesquisa é descritiva e utiliza o método Estudo de Caso Qualitativo, adotando o modelo UTAUT como fundamento. A coleta de dados utilizou três fontes: entrevistas semiestruturadas, análise documental e observação. Os resultados obtidos pelo método da análise de conteúdo mostraram que as expectativas dos usuários estavam acima do que foi percebido após a implantação do sistema integrado, gerando neles a sensação de frustração e impactando negativamente a intenção de uso. A pesquisa permitiu identificar, além de expectativas e percepções dos usuários, razões que os levam a rejeitar uma nova tecnologia e que podem colocar em risco os altos investimentos realizados para implantar projetos desse porte. E permite sugerir que o profissional contábil deve se adequar à adoção de soluções que melhorem o desempenho organizacional.
{"title":"AVALIAÇÃO DA ACEITAÇÃO DE UM ERP NO DEPARTAMENTO CONTÁBIL DE UMA EMPRESA PÚBLICA SEGUNDO O MODELO UTAUT","authors":"Katiane Zancan Marques, Ariel Behr, Aline Vieira Malanovicz","doi":"10.18028/RGFC.V10I1.7232","DOIUrl":"https://doi.org/10.18028/RGFC.V10I1.7232","url":null,"abstract":"Esta pesquisa analisa fatores e condições que influenciam a aceitação de um sistema integrado de gestão (ERP) no departamento de contabilidade de uma empresa pública. A pesquisa é descritiva e utiliza o método Estudo de Caso Qualitativo, adotando o modelo UTAUT como fundamento. A coleta de dados utilizou três fontes: entrevistas semiestruturadas, análise documental e observação. Os resultados obtidos pelo método da análise de conteúdo mostraram que as expectativas dos usuários estavam acima do que foi percebido após a implantação do sistema integrado, gerando neles a sensação de frustração e impactando negativamente a intenção de uso. A pesquisa permitiu identificar, além de expectativas e percepções dos usuários, razões que os levam a rejeitar uma nova tecnologia e que podem colocar em risco os altos investimentos realizados para implantar projetos desse porte. E permite sugerir que o profissional contábil deve se adequar à adoção de soluções que melhorem o desempenho organizacional.","PeriodicalId":29893,"journal":{"name":"Revista de Gestao Financas e Contabilidade","volume":"1 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2021-02-27","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"67553622","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
Pub Date : 2021-02-27DOI: 10.18028/RGFC.V10I1.7474
F. N. D. Oliveira, Luis Paulo Guimarães dos Santos
A pesquisa teve como objetivo desenvolver um Sistema de Identificação de Risco de Contribuintes baseado em Redes Neurais para auxiliar a Administração Tributária Estadual na identificação de contribuintes mais propensos a assumir a condição de sonegadores do ICMS. Para tanto, foi desenvolvida uma rede neural artificial, denominada Sistema de Identificação de Risco de Contribuintes – SIRC, baseada num modelo perceptron de múltiplas camadas, do tipo alimentada adiante (feedforward), completamente conectada, composta por duas camadas ocultas e treinada com o algoritmo de retropropagação de erro (Backpropagation Error). A construção e operacionalização da SIRC deu-se a partir de informações extraídas dos bancos de dados da Secretaria da Fazenda do Estado da BAHIA (SEFAZ-BA), alimentados por informações prestadas pelos contribuintes, em uma amostra de 74.447 eventos. Na fase de treinamento, a Rede apresentou um índice de acerto de 71% na classificação dos contribuintes passíveis de autuação (ou não). Em relação aos contribuintes que foram autuados, a performance foi 94%. Estes percentuais atestam a eficácia do modelo como instrumento de apoio a decisões de fiscalização no âmbito da Administração Tributária Estadual.
{"title":"ESTRATÉGIAS PARA COMBATER A SONEGAÇÃO FISCAL: UM MODELO PARA O ICMS BASEADO EM REDES NEURAIS ARTIFICIAIS","authors":"F. N. D. Oliveira, Luis Paulo Guimarães dos Santos","doi":"10.18028/RGFC.V10I1.7474","DOIUrl":"https://doi.org/10.18028/RGFC.V10I1.7474","url":null,"abstract":"A pesquisa teve como objetivo desenvolver um Sistema de Identificação de Risco de Contribuintes baseado em Redes Neurais para auxiliar a Administração Tributária Estadual na identificação de contribuintes mais propensos a assumir a condição de sonegadores do ICMS. Para tanto, foi desenvolvida uma rede neural artificial, denominada Sistema de Identificação de Risco de Contribuintes – SIRC, baseada num modelo perceptron de múltiplas camadas, do tipo alimentada adiante (feedforward), completamente conectada, composta por duas camadas ocultas e treinada com o algoritmo de retropropagação de erro (Backpropagation Error). A construção e operacionalização da SIRC deu-se a partir de informações extraídas dos bancos de dados da Secretaria da Fazenda do Estado da BAHIA (SEFAZ-BA), alimentados por informações prestadas pelos contribuintes, em uma amostra de 74.447 eventos. Na fase de treinamento, a Rede apresentou um índice de acerto de 71% na classificação dos contribuintes passíveis de autuação (ou não). Em relação aos contribuintes que foram autuados, a performance foi 94%. Estes percentuais atestam a eficácia do modelo como instrumento de apoio a decisões de fiscalização no âmbito da Administração Tributária Estadual.","PeriodicalId":29893,"journal":{"name":"Revista de Gestao Financas e Contabilidade","volume":"1 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2021-02-27","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"67553630","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
Pub Date : 2021-02-27DOI: 10.18028/RGFC.V10I1.8308
Emerson Andrade Gibaut, Adriano Leal Bruni
O estudo buscou analisar a associação entre práticas pedagógicas no ensino de Contabilidade, apresentadas como ativas ou passivas, motivação acadêmica e nível percebido de aprendizagem. O estudo sustenta que práticas ativas estariam associadas a uma maior motivação e a um nível percebido de aprendizagem mais elevado. A pesquisa envolveu 490 estudantes de Ciências Contábeis de quatro instituições de ensino superior da Bahia. Os dados do estudo foram coletados por meio de questionário, contendo três escalas: práticas pedagógicas; motivação acadêmica e nível percebido de aprendizagem. Ao todo, as escalas continham 61 quesitos do tipo escala Likert, separados em dois cenários, apresentados com questionários distintos (práticas pedagógicas ativas e práticas pedagógicas passivas), e foram analisados com base na Teoria da Autodeterminação. Os resultados evidenciaram que práticas pedagógicas ativas estariam associadas a uma maior motivação acadêmica dos estudantes e a um maior nível percebido de aprendizagem.
{"title":"A SUA FORMA DE ENSINAR ME MOTIVA E EU PERCEBO QUE APRENDO? UMA ANÁLISE DAS PRÁTICAS PEDAGÓGICAS E AS SUAS CONSEQUÊNCIAS PARA A MOTIVAÇÃO ACADÊMICA","authors":"Emerson Andrade Gibaut, Adriano Leal Bruni","doi":"10.18028/RGFC.V10I1.8308","DOIUrl":"https://doi.org/10.18028/RGFC.V10I1.8308","url":null,"abstract":"O estudo buscou analisar a associação entre práticas pedagógicas no ensino de Contabilidade, apresentadas como ativas ou passivas, motivação acadêmica e nível percebido de aprendizagem. O estudo sustenta que práticas ativas estariam associadas a uma maior motivação e a um nível percebido de aprendizagem mais elevado. A pesquisa envolveu 490 estudantes de Ciências Contábeis de quatro instituições de ensino superior da Bahia. Os dados do estudo foram coletados por meio de questionário, contendo três escalas: práticas pedagógicas; motivação acadêmica e nível percebido de aprendizagem. Ao todo, as escalas continham 61 quesitos do tipo escala Likert, separados em dois cenários, apresentados com questionários distintos (práticas pedagógicas ativas e práticas pedagógicas passivas), e foram analisados com base na Teoria da Autodeterminação. Os resultados evidenciaram que práticas pedagógicas ativas estariam associadas a uma maior motivação acadêmica dos estudantes e a um maior nível percebido de aprendizagem.","PeriodicalId":29893,"journal":{"name":"Revista de Gestao Financas e Contabilidade","volume":"1 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2021-02-27","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"46989939","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
Pub Date : 2021-02-27DOI: 10.18028/RGFC.V10I1.7472
Vinícius Medeiros Magnani, Heloísa Cintra Pollo, Lívia Maria Lopes Stanzani, Marcelo Augusto Ambrozini
Com base na Teoria Moderna de Finanças, espera-se que as empresas boas pagadoras de dividendos estejam associadas a um menor risco. Assim, esse trabalho tem como objetivo verificar se os portfólios de ações com altos dividend yields são menos arriscados do que o mercado, no contexto brasileiro. Foram analisados portfólios compostos pelas ações das empresas brasileiras que mais pagaram dividendos durante os anos de 1996 e 2017 e, por meio de testes de média, comparou-se a média do risco apresentado pelas carteiras com alto nível de dividend yield e a média do risco do Ibovespa. Os resultados encontrados sugerem que carteiras com altos dividend yields apresentam risco significativamente maior do que a carteira de mercado, o que contraria a hipótese de pesquisa. Ainda, observou-se que a relação existente entre o risco e o retorno das carteiras com altos dividend yields no Brasil é negativa, demonstrando uma peculiaridade do mercado brasileiro. Assim, o estudo contribui com a literatura ao mostrar que altos rendimentos de dividendos não estão ligados a um risco menor para o investidor, necessariamente, contrariando a relação teórica esperada.
{"title":"RELAÇÃO ENTRE O RISCO DE CARTEIRAS COM ALTOS DIVIDEND YIELDS E CARTEIRA DIVERSIFICADA NO MERCADO BRASILEIRO","authors":"Vinícius Medeiros Magnani, Heloísa Cintra Pollo, Lívia Maria Lopes Stanzani, Marcelo Augusto Ambrozini","doi":"10.18028/RGFC.V10I1.7472","DOIUrl":"https://doi.org/10.18028/RGFC.V10I1.7472","url":null,"abstract":"Com base na Teoria Moderna de Finanças, espera-se que as empresas boas pagadoras de dividendos estejam associadas a um menor risco. Assim, esse trabalho tem como objetivo verificar se os portfólios de ações com altos dividend yields são menos arriscados do que o mercado, no contexto brasileiro. Foram analisados portfólios compostos pelas ações das empresas brasileiras que mais pagaram dividendos durante os anos de 1996 e 2017 e, por meio de testes de média, comparou-se a média do risco apresentado pelas carteiras com alto nível de dividend yield e a média do risco do Ibovespa. Os resultados encontrados sugerem que carteiras com altos dividend yields apresentam risco significativamente maior do que a carteira de mercado, o que contraria a hipótese de pesquisa. Ainda, observou-se que a relação existente entre o risco e o retorno das carteiras com altos dividend yields no Brasil é negativa, demonstrando uma peculiaridade do mercado brasileiro. Assim, o estudo contribui com a literatura ao mostrar que altos rendimentos de dividendos não estão ligados a um risco menor para o investidor, necessariamente, contrariando a relação teórica esperada.","PeriodicalId":29893,"journal":{"name":"Revista de Gestao Financas e Contabilidade","volume":"10 1","pages":"03-20"},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2021-02-27","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"48892279","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
Pub Date : 2021-02-27DOI: 10.18028/rgfc.v10i1.10981
R. Amorim, F. M. G. Pinheiro, M. Frazão
Em seus quase dez anos de história, a Revista Gestão, Finanças e Contabilidade (RGFC) tem publicado artigos nas temáticas inerentes às áreas da Administração, Contabilidade e Finanças, apresentando uma importante colaboração aos estudiosos e interessados, nos seus diversos e múltiplos enfoques. Além disso, tem contribuído para a publicação diversificada na área, como pode ser visto na presente edição. No estudo intitulado RELAÇÃO ENTRE O RISCO DE CARTEIRAS COM ALTOS DIVIDEND YIELDS E CARTEIRA DIVERSIFICADA NO MERCADO BRASILEIRO, os autores Vinícius Medeiros Magnani, Heloísa Cintra Pollo, Lívia Maria Lopes Stanzani e Marcelo Augusto Ambrozini, analisaram portfólios compostos pelas ações das empresas brasileiras que mais pagaram dividendos durante os anos de 1996 e 2017. Por meio de testes de média, comparou-se a média do risco apresentado pelas carteiras com alto nível de dividend yield e a média do risco do Ibovespa, sendo constatada que a relação existente entre o risco e o retorno das carteiras com altos dividend yields no Brasil é negativa. Assim, demonstrando uma peculiaridade do mercado brasileiro, no qual altos rendimentos de dividendos não estão ligados a um risco menor para o investidor, evidenciando um aspecto contrário à relação teórica esperada - empresas boas pagadoras de dividendos estejam associadas a um menor risco. No artigo RELEVÂNCIA DOS INDÍCIOS DE GERENCIAMENTO DE RESULTADOS IDENTIFICADOS EM EMPRESAS SOB AS NORMAS DO FASB E DO IFRS, SOB A PERSPECTIVA DO INVESTIDOR, Jocelino Donizetti Teodoro e Katia Graciele Moraes Mapa, estudaram a relevância que os investidores em ações atribuem aos indícios de gerenciamento de resultados para sua decisão, conforme a plataforma teórica adotada, tendo selecionado companhias pertencentes à BM&F Bovespa, representantes das empresas que adotam as normas do IFRS, e companhias da Nasdaq, representando àquelas que adotam as normas do FASB. Verificaram que, embora existam poucos sinais de que o investidor em ações leve em consideração, ou mesmo perceba, os indícios de gerenciamento de resultado em suas decisões, dentre outros achados. Já no artigo ESTRATÉGIAS PARA COMBATER A SONEGAÇÃO FISCAL: UM MODELO PARA O ICMS BASEADO EM REDES NEURAIS ARTIFICIAIS, Francisco Nobre de Oliveira e Luis Paulo Guimarães dos Santos, demonstraram o desenvolvimento de um Sistema de Identificação de Risco de Contribuintes baseado em Redes Neurais para auxiliar a Administração Tributária Estadual na identificação de contribuintes mais propensos a assumir a condição de sonegadores do ICMS, com pressupostos de rede neural artificial, baseada num modelo perceptron de múltiplas camadas, do tipo alimentada adiante (feedforward), completamente conectada, composta por duas camadas ocultas e treinada com o algoritmo de retropropagação de erro (Backpropagation Error). Para isso, partiram de informações extraídas dos bancos de dados da Secretaria da Fazenda do Estado da Bahia, alimentados por informações prestadas pelos contribu
在其近十年的历史中，Revista Gestão，Finanças e Contabilidade（RGFC）发表了关于行政、会计和财务领域固有主题的文章，以其多样化和多样化的方法向学者和利益相关者提供了重要的合作。此外，正如本版所示，它为该地区的多样化出版做出了贡献。在题为《巴西市场中高股息和多样化CAREIRA的风险之间的关系》的研究中，作者Vinícius Medeiros Magnani、Heloísa Cintra Pollo、Lívia Maria Lopes Stanzani和Marcelo Augusto Ambrozini分析了由1996年和2017年股息最多的巴西公司股票组成的投资组合。通过平均检验，我们将高股息收益率投资组合呈现的平均风险与Ibovespa的平均风险进行了比较，发现巴西高股息收益的投资组合的风险与回报之间的关系为负。因此，证明了巴西市场的一个特点，即高股息收益率与投资者的低风险无关，证明了一个与预期理论关系相反的方面——良好的股息支付公司与较低的风险有关。Jocelino Donizetti Teodoro和Katia Graciele Moraes Mapa在《根据FASB和IFRS标准确定的公司业绩管理指标的相关性》一文中，根据所采用的理论平台，选择了属于BM&F Bovespa的公司，采用IFRS标准的公司的代表，以及纳斯达克公司，代表采用FASB标准的公司。他们发现，尽管几乎没有迹象表明股票投资者在决策中考虑甚至感知到了盈余管理指标等。在Francisco Nobre de Oliveira和Luis Paulo Guimarães dos Santos的文章《打击税收梦想的策略：基于人工神经网络的ICMS模型》中，演示了基于神经网络的贡献者风险识别系统的开发，以帮助国家税务局识别更有可能假设ICMS逃避者的纳税人，并假设基于多层感知器模型的人工神经网络，前馈型，完全连接，由两个隐藏层组成，并使用反向传播误差算法进行训练。为此，他们从巴伊亚州财政秘书处数据库中提取的信息开始，这些信息由纳税人提供的信息提供。结果证明了该模型作为支持国家税务总局监督决策的工具的有效性。反过来，Emerson Andrade Gibaut和Adriano Leal Bruni在《你教我动机和我知道学习什么的方法》一文中分析了会计教学实践（表现为主动或被动）、学术动机和感知学习水平之间的联系？基于自决理论，作者对积极实践进行了一项研究，认为积极实践与更大的动机和更高的学习感知水平有关。样本由来自巴伊亚四所高等教育机构的490名会计专业学生组成，数据是通过包含三个量表和两种情景的问卷收集的。因此，有证据表明，积极的教学实践将与学生更大的学术动机和更高的学习水平有关。最后，作者Katiane Zancan Marques、Ariel Behr和Aline Vieira Malanovicz在《UTAUT模型下上市公司会计部门接受ERP的评估》中，通过定性案例研究，分析了影响上市公司会计部接受ERP的因素和条件，采用UTAUT模型作为基础。内容分析方法获得的结果表明，除了其他发现外，用户的期望值高于集成系统实施后的感知值，产生了挫败感，并对使用意图产生了负面影响。最后，同行评审作为一个协作过程，有助于改进HRGR。
{"title":"EDITORIAL","authors":"R. Amorim, F. M. G. Pinheiro, M. Frazão","doi":"10.18028/rgfc.v10i1.10981","DOIUrl":"https://doi.org/10.18028/rgfc.v10i1.10981","url":null,"abstract":"Em seus quase dez anos de história, a Revista Gestão, Finanças e Contabilidade (RGFC) tem publicado artigos nas temáticas inerentes às áreas da Administração, Contabilidade e Finanças, apresentando uma importante colaboração aos estudiosos e interessados, nos seus diversos e múltiplos enfoques. Além disso, tem contribuído para a publicação diversificada na área, como pode ser visto na presente edição. \u0000No estudo intitulado RELAÇÃO ENTRE O RISCO DE CARTEIRAS COM ALTOS DIVIDEND YIELDS E CARTEIRA DIVERSIFICADA NO MERCADO BRASILEIRO, os autores Vinícius Medeiros Magnani, Heloísa Cintra Pollo, Lívia Maria Lopes Stanzani e Marcelo Augusto Ambrozini, analisaram portfólios compostos pelas ações das empresas brasileiras que mais pagaram dividendos durante os anos de 1996 e 2017. Por meio de testes de média, comparou-se a média do risco apresentado pelas carteiras com alto nível de dividend yield e a média do risco do Ibovespa, sendo constatada que a relação existente entre o risco e o retorno das carteiras com altos dividend yields no Brasil é negativa. Assim, demonstrando uma peculiaridade do mercado brasileiro, no qual altos rendimentos de dividendos não estão ligados a um risco menor para o investidor, evidenciando um aspecto contrário à relação teórica esperada - empresas boas pagadoras de dividendos estejam associadas a um menor risco. \u0000No artigo RELEVÂNCIA DOS INDÍCIOS DE GERENCIAMENTO DE RESULTADOS IDENTIFICADOS EM EMPRESAS SOB AS NORMAS DO FASB E DO IFRS, SOB A PERSPECTIVA DO INVESTIDOR, Jocelino Donizetti Teodoro e Katia Graciele Moraes Mapa, estudaram a relevância que os investidores em ações atribuem aos indícios de gerenciamento de resultados para sua decisão, conforme a plataforma teórica adotada, tendo selecionado companhias pertencentes à BM&F Bovespa, representantes das empresas que adotam as normas do IFRS, e companhias da Nasdaq, representando àquelas que adotam as normas do FASB. Verificaram que, embora existam poucos sinais de que o investidor em ações leve em consideração, ou mesmo perceba, os indícios de gerenciamento de resultado em suas decisões, dentre outros achados. \u0000Já no artigo ESTRATÉGIAS PARA COMBATER A SONEGAÇÃO FISCAL: UM MODELO PARA O ICMS BASEADO EM REDES NEURAIS ARTIFICIAIS, Francisco Nobre de Oliveira e Luis Paulo Guimarães dos Santos, demonstraram o desenvolvimento de um Sistema de Identificação de Risco de Contribuintes baseado em Redes Neurais para auxiliar a Administração Tributária Estadual na identificação de contribuintes mais propensos a assumir a condição de sonegadores do ICMS, com pressupostos de rede neural artificial, baseada num modelo perceptron de múltiplas camadas, do tipo alimentada adiante (feedforward), completamente conectada, composta por duas camadas ocultas e treinada com o algoritmo de retropropagação de erro (Backpropagation Error). Para isso, partiram de informações extraídas dos bancos de dados da Secretaria da Fazenda do Estado da Bahia, alimentados por informações prestadas pelos contribu","PeriodicalId":29893,"journal":{"name":"Revista de Gestao Financas e Contabilidade","volume":" ","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2021-02-27","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"48751368","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
Ao considerar a persistência, há longa data, das diferenças relativas às diretrizes contábeis provenientes do FASB e do IASB, bem como o principal objetivo de ambas as instituições em bem informar seus respectivos usuários para tomada de decisão, o presente trabalho objetivou estudar a relevância que os investidores em ações atribuem aos indícios de gerenciamento de resultados para sua decisão, conforme a plataforma teórica adotada. Para tanto, foram selecionadas companhias pertencentes à BM&F Bovespa, representantes das empresas que adotam as normas do IFRS, e companhias da Nasdaq, representando àquelas que adotam as normas do FASB. Utilizou-se o modelo de Dechow e Dichev (2002), para estimativa dos indícios de gerenciamento de resultados, posteriormente utilizando Regressão Linear para aferir a relevância destes indícios para a rentabilidade das ações. Como resultado, verificou-se que embora existam poucos indícios de que o investidor em ações leve em consideração, ou mesmo perceba, os indícios de gerenciamento de resultado em suas decisões, observou-se em alguns dos modelos significância estatística e em ordem inversa dos indícios de gerenciamento de resultados para a rentabilidade das ações.
{"title":"RELEVÂNCIA DOS INDÍCIOS DE GERENCIAMENTO DE RESULTADOS IDENTIFICADOS EM EMPRESAS SOB AS NORMAS DO FASB E DO IFRS, SOB A PERSPECTIVA DO INVESTIDOR","authors":"Jocelino Donizetti Teodoro, Katia Graciele Moraes Mapa","doi":"10.18028/RGFC.V10I1.7602","DOIUrl":"https://doi.org/10.18028/RGFC.V10I1.7602","url":null,"abstract":"Ao considerar a persistência, há longa data, das diferenças relativas às diretrizes contábeis provenientes do FASB e do IASB, bem como o principal objetivo de ambas as instituições em bem informar seus respectivos usuários para tomada de decisão, o presente trabalho objetivou estudar a relevância que os investidores em ações atribuem aos indícios de gerenciamento de resultados para sua decisão, conforme a plataforma teórica adotada. Para tanto, foram selecionadas companhias pertencentes à BM&F Bovespa, representantes das empresas que adotam as normas do IFRS, e companhias da Nasdaq, representando àquelas que adotam as normas do FASB. Utilizou-se o modelo de Dechow e Dichev (2002), para estimativa dos indícios de gerenciamento de resultados, posteriormente utilizando Regressão Linear para aferir a relevância destes indícios para a rentabilidade das ações. Como resultado, verificou-se que embora existam poucos indícios de que o investidor em ações leve em consideração, ou mesmo perceba, os indícios de gerenciamento de resultado em suas decisões, observou-se em alguns dos modelos significância estatística e em ordem inversa dos indícios de gerenciamento de resultados para a rentabilidade das ações.","PeriodicalId":29893,"journal":{"name":"Revista de Gestao Financas e Contabilidade","volume":"1 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2021-02-27","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"67553768","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
O objetivo deste trabalho é investigar os determinantes da legibilidade das notas explicativas das companhias brasileiras abertas. Para isso realizou-se um estudo exploratório com abordagem quantitativa, obtido a partir das demonstrações financeiras padronizadas divulgadas anualmente pelas companhias integrantes do IBrX 50, no período compreendido entre 2010 e 2016. Para mensuração da legibilidade, recorreu-se à Flesch Readability Formula. Utilizou-se da regressão linear múltipla para análise dos dados. Os resultados destacam que as notas explicativas das empresas possuem baixa legibilidade e que as variáveis tamanho, complexidade operacional, tempo de listagem, governança corporativa, auditoria por uma big four e extensão do reporting são estatisticamente significativos para determinar a legibilidade das notas explicativas. A pesquisa contribui por destacar que mesmo empresas de grande porte, auditadas por empresas de renome em auditoria e com elevados níveis de governança carecem de maior zelo com a preparação e evidenciação da informação contábil, considerando a baixa legibilidade identificada na pesquisa. A verificação da baixa legibilidade das notas explicativas desperta para a importância de ações dos agentes reguladores e operadores da contabilidade que visem melhorias das informações entregues aos usuários.
{"title":"DETERMINANTES DA LEGIBILIDADE DAS NOTAS EXPLICATIVAS DE COMPANHIAS BRASILEIRAS","authors":"Guilherme de Freitas Borges, Ilírio José Rech","doi":"10.18028/rgfc.v9i3.7522","DOIUrl":"https://doi.org/10.18028/rgfc.v9i3.7522","url":null,"abstract":"O objetivo deste trabalho é investigar os determinantes da legibilidade das notas explicativas das companhias brasileiras abertas. Para isso realizou-se um estudo exploratório com abordagem quantitativa, obtido a partir das demonstrações financeiras padronizadas divulgadas anualmente pelas companhias integrantes do IBrX 50, no período compreendido entre 2010 e 2016. Para mensuração da legibilidade, recorreu-se à Flesch Readability Formula. Utilizou-se da regressão linear múltipla para análise dos dados. Os resultados destacam que as notas explicativas das empresas possuem baixa legibilidade e que as variáveis tamanho, complexidade operacional, tempo de listagem, governança corporativa, auditoria por uma big four e extensão do reporting são estatisticamente significativos para determinar a legibilidade das notas explicativas. A pesquisa contribui por destacar que mesmo empresas de grande porte, auditadas por empresas de renome em auditoria e com elevados níveis de governança carecem de maior zelo com a preparação e evidenciação da informação contábil, considerando a baixa legibilidade identificada na pesquisa. A verificação da baixa legibilidade das notas explicativas desperta para a importância de ações dos agentes reguladores e operadores da contabilidade que visem melhorias das informações entregues aos usuários.","PeriodicalId":29893,"journal":{"name":"Revista de Gestao Financas e Contabilidade","volume":"1 1","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2020-11-22","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"67555177","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
Eline de Almeida Campos, Camilla dos Santos Ribeiro, Patrícia Maria Bortolon
Com o objetivo de maior transparência e garantia dos direitos dos acionistas, a governança corporativa tem sido elemento de suma importância para as empresas de capital aberto. Considerando a relevante participação dos investidores estrangeiros no mercado brasileiro, segundo os dados da Brasil, Bolsa e Balcão (B3), este estudo investigou se os investidores estrangeiros levam em consideração o nível de governança corporativa ao decidir investir em empresas brasileiras listadas na bolsa. Analisando 174 empresas listadas na B3 no ano de 2017, por meio de testes de diferença de média e testes Logit, esta pesquisa mostra que há relação estatisticamente significativa entre a presença de investidor estrangeiro entre os principais acionistas das empresas e melhores índices de governança corporativa. Pode-se então, auferir que os investidores estrangeiros levam em consideração a governança corporativa das empresas na decisão de aplicação de capital no mercado brasileiro. Os resultados encontrados podem motivar as empresas a investirem em melhores práticas de governança corporativa.
为了提高透明度和保障股东权利，公司治理一直是上市公司最重要的因素。考虑到外国投资者对巴西市场的相关参与，根据巴西的数据，Bolsa e Balcão（B3），本研究调查了外国投资者在决定投资在证券交易所上市的巴西公司时是否考虑到了公司治理水平。通过对2017年在B3上市的174家公司的平均差分检验和Logit检验，本研究表明，外国投资者在公司主要股东中的存在与更好的公司治理指标之间存在统计学显著关系。然后可以得出，外国投资者在决定向巴西市场投资时考虑到了公司的公司治理。研究结果可以激励公司投资于更好的公司治理实践。
{"title":"ANÁLISE EMPÍRICA DA ASSOCIAÇÃO ENTRE INVESTIDORES ESTRANGEIROS E GOVERNANÇA CORPORATIVA NAS EMPRESAS BRASILEIRAS","authors":"Eline de Almeida Campos, Camilla dos Santos Ribeiro, Patrícia Maria Bortolon","doi":"10.18028/rgfc.v9i3.7296","DOIUrl":"https://doi.org/10.18028/rgfc.v9i3.7296","url":null,"abstract":"Com o objetivo de maior transparência e garantia dos direitos dos acionistas, a governança corporativa tem sido elemento de suma importância para as empresas de capital aberto. Considerando a relevante participação dos investidores estrangeiros no mercado brasileiro, segundo os dados da Brasil, Bolsa e Balcão (B3), este estudo investigou se os investidores estrangeiros levam em consideração o nível de governança corporativa ao decidir investir em empresas brasileiras listadas na bolsa. Analisando 174 empresas listadas na B3 no ano de 2017, por meio de testes de diferença de média e testes Logit, esta pesquisa mostra que há relação estatisticamente significativa entre a presença de investidor estrangeiro entre os principais acionistas das empresas e melhores índices de governança corporativa. Pode-se então, auferir que os investidores estrangeiros levam em consideração a governança corporativa das empresas na decisão de aplicação de capital no mercado brasileiro. Os resultados encontrados podem motivar as empresas a investirem em melhores práticas de governança corporativa.","PeriodicalId":29893,"journal":{"name":"Revista de Gestao Financas e Contabilidade","volume":" ","pages":""},"PeriodicalIF":0.0,"publicationDate":"2020-11-22","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"49135529","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":0,"RegionCategory":"","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
京公网安备 11010802042870号
京ICP备2023020795号-1
扫码关注我们
求助内容：
应助结果提醒方式：