Securities commissions regularly review corporate reports, and if the review reveals a possible deficiency— such as a potential accounting error— or requires further clarifications, they send the company a comment letter (CL), including a request for providing written responses and relative additional information. Current study aims to examine whether and how corporate social responsibility (CSR) affects CLs. This empirical study is based on a sample of 437 Iranian firm year observations from 2011 to 2017. Results show that firms with more CSR are less likely to receive CL, that more CSR does not influence the association of managerial misbehavior and CLs, and that the negative association between CSR and CLs is stronger among firms facing higher environmental information asymmetry and firms having higher corporate governance quality. Collectively, this paper contributes to the literature by providing new evidence on the beneficial effect of CSR in the context of CLs. Las comisiones de valores revisan periódicamente los informes de las empresas, y si la revisión revela una posible deficiencia -como un posible error contable- o se requiere más aclaraciones, envían a la empresa una carta de comentarios (CL), que incluye una solicitud de respuesta por escrito y la relativa información adicional. El presente estudio pretende examinar si la Responsabilidad Social de las Empresas (RSE) afecta a las cartas de comentarios y cómo lo hace. Este estudio empírico se basa en una muestra de 437 observaciones anuales de empresas iraníes desde 2011 hasta 2017. Los resultados muestran que las empresas con más RSC tienen menos probabilidades de recibir CL y que más RSC no influye en la asociación entre mal comportamiento de los directivos y CL. También se pone de manifiesto que la asociación negativa entre RSC y CL es más fuerte entre las empresas que enfrentan una mayor asimetría de información ambiental y las empresas que tienen una mayor calidad de gobierno corporativo. En conjunto, este trabajo contribuye a la literatura aportando nuevas pruebas sobre el efecto beneficioso de la RSC en el contexto de las CL.
证券监督管理委员会定期审查公司报告，如果审查发现可能存在的缺陷(如潜在的会计错误)或需要进一步澄清，他们会向公司发送意见信(CL)，要求提供书面答复和相关的额外信息。本研究旨在探讨企业社会责任(CSR)是否以及如何影响企业社会责任。本实证研究基于2011年至2017年437个伊朗公司年度观察样本。结果表明，企业社会责任水平越高，企业获得企业社会责任的可能性越低，企业社会责任水平越高，管理不当行为与企业社会责任之间的负相关关系在环境信息不对称程度越高和公司治理质量越高的企业中越强。总的来说，本文通过提供新的证据来证明企业社会责任在CLs背景下的有益作用，从而为文献做出了贡献。法律委员会修订了periódicamente法律委员会通报了法律委员会，并在revisión中披露了可能存在的缺陷- -可能存在的错误表- -或要求más法律委员会，envían法律委员会通报了法律委员会和法律委员会的意见，并在información中补充了有关规定。El presente estudio prede examinar is la responsibility de las Empresas (RSE)影响了las cartas de评论通过cómo lo . haas。Este estustudio empírico se basa en una musea de 437 observaciones annual de empresas iraníes desde 2011 hasta 2017。本研究结果表明:研究对象与研究对象之间的关系与研究对象之间的关系，研究对象与研究对象之间的关系与研究对象之间的关系，研究对象与研究对象之间的关系，研究对象与研究对象之间的关系。也se玉米饼de manifiesto乘缆车asociacion negativa之间RSC y CL es mas要塞之间las senior, enfrentan una市长asimetria de给环境保护y las senior, tienen una市长calidad de“corporativo。综上所述，研究人员对研究对象的研究成果做出了重要贡献，并对研究对象的研究结果进行了分析。
{"title":"The Impact of Corporate Social Responsibility on Regulatory Comment Letters: Evidence from Iran","authors":"R. Hesarzadeh","doi":"10.6018/rcsar.398611","DOIUrl":"https://doi.org/10.6018/rcsar.398611","url":null,"abstract":"Securities commissions regularly review corporate reports, and if the review reveals a possible deficiency— such as a potential accounting error— or requires further clarifications, they send the company a comment letter (CL), including a request for providing written responses and relative additional information. Current study aims to examine whether and how corporate social responsibility (CSR) affects CLs. This empirical study is based on a sample of 437 Iranian firm year observations from 2011 to 2017. Results show that firms with more CSR are less likely to receive CL, that more CSR does not influence the association of managerial misbehavior and CLs, and that the negative association between CSR and CLs is stronger among firms facing higher environmental information asymmetry and firms having higher corporate governance quality. Collectively, this paper contributes to the literature by providing new evidence on the beneficial effect of CSR in the context of CLs.\u0000 Las comisiones de valores revisan periódicamente los informes de las empresas, y si la revisión revela una posible deficiencia -como un posible error contable- o se requiere más aclaraciones, envían a la empresa una carta de comentarios (CL), que incluye una solicitud de respuesta por escrito y la relativa información adicional. El presente estudio pretende examinar si la Responsabilidad Social de las Empresas (RSE) afecta a las cartas de comentarios y cómo lo hace. Este estudio empírico se basa en una muestra de 437 observaciones anuales de empresas iraníes desde 2011 hasta 2017. Los resultados muestran que las empresas con más RSC tienen menos probabilidades de recibir CL y que más RSC no influye en la asociación entre mal comportamiento de los directivos y CL. También se pone de manifiesto que la asociación negativa entre RSC y CL es más fuerte entre las empresas que enfrentan una mayor asimetría de información ambiental y las empresas que tienen una mayor calidad de gobierno corporativo. En conjunto, este trabajo contribuye a la literatura aportando nuevas pruebas sobre el efecto beneficioso de la RSC en el contexto de las CL.","PeriodicalId":45652,"journal":{"name":"Revista De Contabilidad-Spanish Accounting Review","volume":null,"pages":null},"PeriodicalIF":1.8,"publicationDate":"2022-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"82874243","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":4,"RegionCategory":"管理学","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
This paper examines the economic consequences associated with an audit failure in the field of statutory auditing services, by analyzing changes in the audit firm’s market share around the time of the investigation process undertaken by the Spanish Public Oversight Board. We explore the variations in audit market share by applying the difference in differences method to a treatment group of 70 sanctioned audit firms and a matched control group of 70 non-sanctioned audit firms. The period of analysis covers the years from 1999 to 2015. Our results show that the sanctioned audit firms suffered a significant decrease in their relative number of clients. Moreover, this measure of market share decreased not only after the publication of the sanction disclosure (which may be attributed to reputational losses) but also after the initiation of the investigation (which may be attributed to the firm’s reluctance to audit risky clients). Findings are similar for both small and large firms when the market share is measured in terms of clients, whereas the evidence is weak concerning variations in their turnover-based market share. Our conclusions could be of interest for audit firms and also for audit regulators when designing disciplinary systems. Este trabajo examina las consecuencias económicas asociadas a un fallo de auditoría en el ámbito de los servicios de auditoría legal, analizando los cambios en la cuota de mercado de la firma de auditoría en torno al momento del proceso de investigación emprendido por el Consejo de Supervisión Pública español. Exploramos las variaciones en la cuota de mercado de la auditoría aplicando el método de diferencia en diferencias a un grupo de tratamiento de 70 firmas de auditoría sancionadas y a un grupo de control emparejado de 70 firmas de auditoría no sancionadas. El periodo de análisis abarca los años comprendidos entre 1999 y 2015. Nuestros resultados muestran que las firmas de auditoría sancionadas sufrieron un descenso significativo en su número relativo de clientes. Además, esta medida de la cuota de mercado disminuyó no sólo después de la publicación de la comunicación de la sanción (lo que puede atribuirse a las pérdidas de reputación), sino también después del inicio de la investigación (lo que puede atribuirse a la reticencia de la empresa a auditar clientes de riesgo). Los resultados son similares tanto para las pequeñas como para las grandes empresas cuando la cuota de mercado se mide en términos de clientes, mientras que la evidencia es débil en lo que respecta a las variaciones de su cuota de mercado basada en el volumen de negocio. Nuestras conclusiones podrían ser de interés para las firmas de auditoría y también para los reguladores de la auditoría a la hora de diseñar sistemas disciplinarios.
本文通过分析西班牙公共监督委员会调查过程中审计公司市场份额的变化，研究了与法定审计服务领域审计失败相关的经济后果。我们通过将差异中的差异方法应用于70家受制裁审计公司的处理组和70家非受制裁审计公司的匹配对照组来探讨审计市场份额的变化。分析时间为1999年至2015年。我们的研究结果表明，受制裁的审计事务所的客户相对数量显著减少。此外，这一市场份额指标不仅在制裁披露公布后(这可能归因于声誉损失)，而且在调查启动后(这可能归因于公司不愿审计风险客户)也有所下降。当以客户来衡量市场份额时，小公司和大公司的发现都是相似的，而关于他们基于营业额的市场份额的变化的证据是薄弱的。我们的结论可能对审计公司和审计监管机构在设计纪律制度时感兴趣。Este trabajo审查了连续事件económicas协会和连续事件auditoría和连续事件ámbito和连续事件auditoría法律，分析了连续事件事件auditoría和连续事件auditoría和连续事件investigación和连续事件Supervisión Pública español。Exploramos las variaciones en la cuota de梅尔卡多de la听众席aplicando de diferencia en el metodo diferencias联合国grupo de及70 firma de听众席sancionadas y de控制联合国grupo emparejado 70 firma de听众席sancionadas。El periodo de análisis abarca los años comprendidos entre 1999 - 2015。Nuestros resulttados muestran que as firmas de auditoría sansanadas在与客户相关的número中显著下降。Además，墨西哥墨西哥媒体业disminuyó no sólo墨西哥墨西哥的 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -洛杉矶resultados儿子类似太多对位las pequenas科莫对位是拉斯维加斯senior在cuota de梅尔卡多心灵生绣terminos de客户机,懒人se mientras乘缆车evidencia es debil en是respecta las variaciones de苏cuota de梅尔卡多basada en el de negocio羊皮纸书卷。新报告的结论是:podrían通过与其他组织的交换，如与其他组织的交换，如与其他组织的交换，如与其他组织的交换，如与其他组织的交换，如与其他组织的交换，如与其他组织的交换，如与其他组织的交换，如与其他组织的交换，如与其他组织的交换，如与其他组织的交换。
{"title":"The economic impact of audit failures","authors":"Cristina De Fuentes Barberá, Rubén Porcuna","doi":"10.6018/rcsar.394401","DOIUrl":"https://doi.org/10.6018/rcsar.394401","url":null,"abstract":"This paper examines the economic consequences associated with an audit failure in the field of statutory auditing services, by analyzing changes in the audit firm’s market share around the time of the investigation process undertaken by the Spanish Public Oversight Board.\u0000We explore the variations in audit market share by applying the difference in differences method to a treatment group of 70 sanctioned audit firms and a matched control group of 70 non-sanctioned audit firms. The period of analysis covers the years from 1999 to 2015. Our results show that the sanctioned audit firms suffered a significant decrease in their relative number of clients. Moreover, this measure of market share decreased not only after the publication of the sanction disclosure (which may be attributed to reputational losses) but also after the initiation of the investigation (which may be attributed to the firm’s reluctance to audit risky clients). Findings are similar for both small and large firms when the market share is measured in terms of clients, whereas the evidence is weak concerning variations in their turnover-based market share. Our conclusions could be of interest for audit firms and also for audit regulators when designing disciplinary systems.\u0000 Este trabajo examina las consecuencias económicas asociadas a un fallo de auditoría en el ámbito de los servicios de auditoría legal, analizando los cambios en la cuota de mercado de la firma de auditoría en torno al momento del proceso de investigación emprendido por el Consejo de Supervisión Pública español.\u0000Exploramos las variaciones en la cuota de mercado de la auditoría aplicando el método de diferencia en diferencias a un grupo de tratamiento de 70 firmas de auditoría sancionadas y a un grupo de control emparejado de 70 firmas de auditoría no sancionadas. El periodo de análisis abarca los años comprendidos entre 1999 y 2015. Nuestros resultados muestran que las firmas de auditoría sancionadas sufrieron un descenso significativo en su número relativo de clientes. Además, esta medida de la cuota de mercado disminuyó no sólo después de la publicación de la comunicación de la sanción (lo que puede atribuirse a las pérdidas de reputación), sino también después del inicio de la investigación (lo que puede atribuirse a la reticencia de la empresa a auditar clientes de riesgo). Los resultados son similares tanto para las pequeñas como para las grandes empresas cuando la cuota de mercado se mide en términos de clientes, mientras que la evidencia es débil en lo que respecta a las variaciones de su cuota de mercado basada en el volumen de negocio. Nuestras conclusiones podrían ser de interés para las firmas de auditoría y también para los reguladores de la auditoría a la hora de diseñar sistemas disciplinarios.","PeriodicalId":45652,"journal":{"name":"Revista De Contabilidad-Spanish Accounting Review","volume":null,"pages":null},"PeriodicalIF":1.8,"publicationDate":"2022-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"87498242","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":4,"RegionCategory":"管理学","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
F. Bastida, María‐Dolores Guillamón, Ana‐María Ríos
We investigate the impact of mayors’ corruption on the size and structure of Spanish municipal budgets. The theory posits that total expenditure is greater in corrupt governments: €77.08 higher per capita in our sample when a corrupt mayor is in office. Moreover, the literature predicts that mayors (agents), will spend more on items directly connected with corruption, rather than expenditure priorities demanded by the citizens (principals). Thus, we show that total expenditure, capital, trash collection and police are higher when corruption exists. Literature predicts that corrupt mayors spend less on items that provide fewer opportunities to collect bribes: our data show that corrupt mayors do not spend more on health. Corrupt mayors spend on average 1.46 years on duty after being taken to court with a formal indictment on a corruption charge. This indicates that in Spain, sadly, resigning the mayoralty is not automatic when facing criminal charges for corruption. Investigamos el impacto de la corrupción de los alcaldes en el tamaño y la estructura de los presupuestos municipales españoles. La teoría postula que el gasto total es mayor en los gobiernos corruptos: 77,08 euros más per cápita en nuestra muestra cuando un alcalde corrupto está en el cargo. Además, la literatura predice que los alcaldes (agentes), gastarán más en partidas directamente relacionadas con la corrupción, en lugar de en los gastos demandados por los ciudadanos (principales). Así, mostramos que el gasto total, el gasto de capital, la recogida de basura y la policía son mayores cuando existe corrupción. La literatura predice que los alcaldes corruptos gastan menos en partidas que ofrecen menos oportunidades de sobornos: en este sentido, nuestros datos muestran que los alcaldes corruptos no gastan más en sanidad. Los alcaldes corruptos están una media de 1,46 años en activo tras ser llevados a juicio con una acusación formal por corrupción. Esto indica que en España, lamentablemente, renunciar a la alcaldía no es automático cuando se enfrenta a cargos penales por corrupción.
我们调查了市长腐败对西班牙市政预算规模和结构的影响。该理论假设，腐败政府的总支出更高:在我们的样本中，当腐败的市长在任时，人均支出高出77.08欧元。此外，文献预测市长(代理人)将在与腐败直接相关的项目上花费更多，而不是公民(委托人)要求的支出优先事项。因此，我们表明，当腐败存在时，总支出、资本、垃圾收集和警察都更高。文献预测，腐败的市长在提供较少贿赂机会的项目上花费较少:我们的数据显示，腐败的市长不会在卫生方面花费更多。腐败市长被正式起诉到法庭后，平均在职时间为1.46年。可悲的是，这表明在西班牙，面对腐败的刑事指控时，市长职位并不是自动辞职的。调查影响corrupción de los alcaldes en el tamaño y la structura de los presupuestos municiles españoles。《廉政公署》(teoría postula que el gasto total es mayor en los gobiernos corruptos): 77,08欧元más / cápita《廉政公署》(unalcalde corrupto estesten el cargo)。Además, la literatura predicque los alcaldes (agents)， gastarán más en partidas directamente relation as con la corrupción, en lugar de en los gastos demandados por los ciudadanos (principales)。Así，首都煤气总站，首都煤气总站，首都煤气总站，首都煤气总站，首都煤气总站policía，城市煤气总站，城市煤气总站，城市煤气总站，城市煤气总站，城市煤气总站。“文学预言”的意思是“腐败的地方”，“腐败的地方”的意思是“机会的地方”，“机会的地方”的意思是“感觉的地方”，“数据的地方”的意思是“腐败的地方”。Los alcaldes corruptos están una media de 1,46 años en activo tras ser llevados a juicio conuna acusación formal por corrupción。Esto indica que en España，可悲的是，放弃一个人alcaldía no . es automático cuando do enfrenta a cargo penales穷人corrupción。
{"title":"The Impact of Mayors’ Corruption on Spanish Municipal Spending","authors":"F. Bastida, María‐Dolores Guillamón, Ana‐María Ríos","doi":"10.6018/rcsar.412721","DOIUrl":"https://doi.org/10.6018/rcsar.412721","url":null,"abstract":"We investigate the impact of mayors’ corruption on the size and structure of Spanish municipal budgets. The theory posits that total expenditure is greater in corrupt governments: €77.08 higher per capita in our sample when a corrupt mayor is in office. Moreover, the literature predicts that mayors (agents), will spend more on items directly connected with corruption, rather than expenditure priorities demanded by the citizens (principals). Thus, we show that total expenditure, capital, trash collection and police are higher when corruption exists. Literature predicts that corrupt mayors spend less on items that provide fewer opportunities to collect bribes: our data show that corrupt mayors do not spend more on health. Corrupt mayors spend on average 1.46 years on duty after being taken to court with a formal indictment on a corruption charge. This indicates that in Spain, sadly, resigning the mayoralty is not automatic when facing criminal charges for corruption.\u0000 Investigamos el impacto de la corrupción de los alcaldes en el tamaño y la estructura de los presupuestos municipales españoles. La teoría postula que el gasto total es mayor en los gobiernos corruptos: 77,08 euros más per cápita en nuestra muestra cuando un alcalde corrupto está en el cargo. Además, la literatura predice que los alcaldes (agentes), gastarán más en partidas directamente relacionadas con la corrupción, en lugar de en los gastos demandados por los ciudadanos (principales). Así, mostramos que el gasto total, el gasto de capital, la recogida de basura y la policía son mayores cuando existe corrupción. La literatura predice que los alcaldes corruptos gastan menos en partidas que ofrecen menos oportunidades de sobornos: en este sentido, nuestros datos muestran que los alcaldes corruptos no gastan más en sanidad. Los alcaldes corruptos están una media de 1,46 años en activo tras ser llevados a juicio con una acusación formal por corrupción. Esto indica que en España, lamentablemente, renunciar a la alcaldía no es automático cuando se enfrenta a cargos penales por corrupción.","PeriodicalId":45652,"journal":{"name":"Revista De Contabilidad-Spanish Accounting Review","volume":null,"pages":null},"PeriodicalIF":1.8,"publicationDate":"2022-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"78844893","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":4,"RegionCategory":"管理学","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
The objective of this paper is to determine the effects of the corporate governance practices of central government agencies on the reliability of financial reporting. There has been a considerable growth of these agencies across countries, and there are no studies about the relationship between the features of their corporate governance and the level of reliability of their financial reports. This paper provides evidence of systematic upward earnings management by agencies that apply the Private Sector Chart of Accounts to improve their financial performance and to compensate for the reduction of revenues during the worst years of the financial crisis. The results also show that abnormal accruals have a significant and inverse relationship with the percentage of independent directors and women on the boards, i.e., diversity improves the reliability of the financial information of these entities. El objetivo de este trabajo es determinar los efectos que tienen las prácticas de gobierno corporativo de las agencias públicas estatales sobre la fiabilidad de su información financiera. Se ha producido un considerable aumento de estas agencias en muchos países; sin embargo, no hay estudios sobre la relación entre las características de su gobierno corporativo y el nivel de fiabilidad de sus estados financieros. Este artículo proporciona evidencia de que hay una estrategia de aumentar el resultado entre las agencias que aplican el Plan General de Contabilidad, para mejorar su rendimiento financiero y compensar la reducción de ingresos durante los peores años de la crisis financiera. En relación al gobierno corporativo, los resultados también muestran que los devengos discrecionales tienen una relación inversa significativa con el porcentaje de consejeros independientes y mujeres en los consejos, esto es, la diversidad del consejo mejora la fiabilidad de la información financiera de estas entidades.
本文的目的是确定中央政府机构公司治理实践对财务报告可靠性的影响。这些机构在各国都有相当大的增长，并且没有关于其公司治理特征与其财务报告可靠性水平之间关系的研究。本文提供了系统性盈余管理的证据，这些机构应用私营部门会计表来改善其财务绩效，并弥补金融危机最严重时期收入的减少。结果还表明，异常应计项目与独立董事和女性董事比例呈显著负相关，即多元化提高了这些实体财务信息的可靠性。在确定的损失效应方面，我们的目标是确定的损失效应，我们的目标是确定的损失效应，我们的目标是确定的损失效应，我们的目标是确定的损失效应，我们的目标是确定的损失效应，我们的目标是确定的损失效应，我们的目标是确定的损失效应，我们的目标是确定的损失效应。在许多情况下，对国家机构产生了相当大的影响países;在禁运期间，没有任何工作室sobre la relación entre las características de su gobierno corporatiy el nivel de fiabilidad de us estados financieros。Este artículo关于可持续发展总体规划的比例证据，关于可持续发展总体规划的比例证据，关于可持续发展总体规划的比例证据，关于可持续发展总体规划的比例证据，关于可持续发展总体规划的比例证据，关于可持续发展总体规划的比例证据，关于可持续发展总体规划的比例证据，关于可持续发展总体规划的比例证据，关于可持续发展总体规划的比例证据，关于可持续发展总体规划的比例证据reducción关于可持续发展总体规划的比例证据，关于金融危机总体规划的比例证据años。En relacion al“corporativo,洛杉矶resultados也muestran,洛杉矶devengos discrecionales tienen una relacion inversa significativa con el porcentaje de consejeros y女性En洛consejo独立队,当,la diversidad del consejo mejora la fiabilidad de la给financiera de entidades。
{"title":"Corporate Governance and Reliability of Financial Reporting in Central Government Agencies","authors":"Maria-Jose Arcas-Pellicer, V. Pina, L. Torres","doi":"10.6018/rcsar.401651","DOIUrl":"https://doi.org/10.6018/rcsar.401651","url":null,"abstract":"The objective of this paper is to determine the effects of the corporate governance practices of central government agencies on the reliability of financial reporting. There has been a considerable growth of these agencies across countries, and there are no studies about the relationship between the features of their corporate governance and the level of reliability of their financial reports. This paper provides evidence of systematic upward earnings management by agencies that apply the Private Sector Chart of Accounts to improve their financial performance and to compensate for the reduction of revenues during the worst years of the financial crisis. The results also show that abnormal accruals have a significant and inverse relationship with the percentage of independent directors and women on the boards, i.e., diversity improves the reliability of the financial information of these entities.\u0000 El objetivo de este trabajo es determinar los efectos que tienen las prácticas de gobierno corporativo de las agencias públicas estatales sobre la fiabilidad de su información financiera. Se ha producido un considerable aumento de estas agencias en muchos países; sin embargo, no hay estudios sobre la relación entre las características de su gobierno corporativo y el nivel de fiabilidad de sus estados financieros. Este artículo proporciona evidencia de que hay una estrategia de aumentar el resultado entre las agencias que aplican el Plan General de Contabilidad, para mejorar su rendimiento financiero y compensar la reducción de ingresos durante los peores años de la crisis financiera. En relación al gobierno corporativo, los resultados también muestran que los devengos discrecionales tienen una relación inversa significativa con el porcentaje de consejeros independientes y mujeres en los consejos, esto es, la diversidad del consejo mejora la fiabilidad de la información financiera de estas entidades.","PeriodicalId":45652,"journal":{"name":"Revista De Contabilidad-Spanish Accounting Review","volume":null,"pages":null},"PeriodicalIF":1.8,"publicationDate":"2022-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"83129169","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":4,"RegionCategory":"管理学","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
Susana Villaluenga de Gracia, Inmaculada Llibrer-Escrig, Fernando Gutiérrez-Hidalgo
The change in the accounting method from single entry to double entry in the 15th century has been tried to explain by the influence of some different issues such as the appearance of capitalism or by the contact of Italy with other peoples. However, none of them has been able to do so satisfactorily. That is why this work, tries to show how this accounting change could be pushed by a paradigm shift: the philosophical and religious perception of the world and its passed from the Middle Ages to the Renaissance. It will be seen using a qualitative methodology which helps to know how the methods of charge and discharge and double entry respond to the prevailing ways of thinking in which they developed. The first one, can be associated with a Theocentric thought, typical of the Middle Ages, and the second one, double entry bookkeeping, philosophical viewpoint that are the are the most important entity in the world, which is characteristic of the Renaissance. El cambio del método contable de la partida simple a la doble en el siglo XV se ha intentado explicar por la influencia de diferentes factores como la aparición del capitalismo o por el contacto de Italia con otros pueblos. Sin embargo, ninguno de ellos aisladamente, lo ha podido hacer de forma satisfactoria. Por lo tanto, utilizando una metodología cualitativa, este trabajo intenta arrojar luz indagando cómo este cambio contable se pudo deber a un cambio en la percepción filosófica y religiosa del mundo, al pasarse de la Edad Media al Renacimiento. Se verá cómo los métodos del cargo y descargo y de la partida doble responden a las formas de pensamiento imperantes en el que se desarrollaron. En consecuencia, que partida simple se puede asociar a un pensamiento Teocéntrico, propio de la Edad Media, y que la partida doble se puede relacionar con el Antropocéntrico característico del Renacimiento.
15世纪会计方法从单记帐到双记帐的变化，人们试图用一些不同问题的影响来解释，比如资本主义的出现，或者意大利与其他民族的接触。然而，没有一个国家能够令人满意地做到这一点。这就是为什么这项工作，试图展示这种会计变化是如何被一种范式转变所推动的:从中世纪到文艺复兴时期，哲学和宗教对世界的看法。它将使用一种定性的方法，这有助于了解充放电方法和复式记帐法是如何对它们发展的主流思维方式做出反应的。第一个是神权中心思想，典型的中世纪，第二个是复式记账法，哲学观点是世界上最重要的实体，这是文艺复兴时期的特征。15 .《经济与社会一体化》的目的是明确经济与社会的不同因素对经济的影响，以及经济与社会的不同因素对经济与社会的影响。在禁运期间，宁波市的一名官员说:“我认为这是一种令人满意的形式。”穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷，穷。这些verver (cómo)将根据双重标准的设计确定货物的运输条件，并根据货物的运输条件确定货物的运输条件。consecuencia,问partida简单机构asociar联合国pensamiento Teocentrico,自动de la更高媒体,y, la partida快!绝对可能! relacionar con el Antropocentrico caracteristico del Renacimiento。
{"title":"Teocentrismo, Antropocentrismo y Contabilidad: de la Edad Media al Renacimiento","authors":"Susana Villaluenga de Gracia, Inmaculada Llibrer-Escrig, Fernando Gutiérrez-Hidalgo","doi":"10.6018/rcsar.420341","DOIUrl":"https://doi.org/10.6018/rcsar.420341","url":null,"abstract":"The change in the accounting method from single entry to double entry in the 15th century has been tried to explain by the influence of some different issues such as the appearance of capitalism or by the contact of Italy with other peoples. However, none of them has been able to do so satisfactorily. That is why this work, tries to show how this accounting change could be pushed by a paradigm shift: the philosophical and religious perception of the world and its passed from the Middle Ages to the Renaissance. It will be seen using a qualitative methodology which helps to know how the methods of charge and discharge and double entry respond to the prevailing ways of thinking in which they developed. The first one, can be associated with a Theocentric thought, typical of the Middle Ages, and the second one, double entry bookkeeping, philosophical viewpoint that are the are the most important entity in the world, which is characteristic of the Renaissance.\u0000 El cambio del método contable de la partida simple a la doble en el siglo XV se ha intentado explicar por la influencia de diferentes factores como la aparición del capitalismo o por el contacto de Italia con otros pueblos. Sin embargo, ninguno de ellos aisladamente, lo ha podido hacer de forma satisfactoria. Por lo tanto, utilizando una metodología cualitativa, este trabajo intenta arrojar luz indagando cómo este cambio contable se pudo deber a un cambio en la percepción filosófica y religiosa del mundo, al pasarse de la Edad Media al Renacimiento. Se verá cómo los métodos del cargo y descargo y de la partida doble responden a las formas de pensamiento imperantes en el que se desarrollaron. En consecuencia, que partida simple se puede asociar a un pensamiento Teocéntrico, propio de la Edad Media, y que la partida doble se puede relacionar con el Antropocéntrico característico del Renacimiento.","PeriodicalId":45652,"journal":{"name":"Revista De Contabilidad-Spanish Accounting Review","volume":null,"pages":null},"PeriodicalIF":1.8,"publicationDate":"2022-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"81862586","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":4,"RegionCategory":"管理学","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
Luis Fernández-Revuelta Pérez, Álvaro Romero Blasco
Cost estimation may become increasingly difficult, slow, and resource-consuming when it cannot be performed analytically. If traditional cost estimation techniques are usable at all under those circumstances, they have important limitations. This article analyses the potential applications of data science to management accounting, through the case of a cost estimation task posted on Kaggle, a Google data science and machine learning website. When extensive data exist, machine learning techniques can overcome some of those limitations. Applying machine learning to the data reveals non-obvious patterns and relationships that can be used to predict costs of new assemblies with acceptable accuracy. This article discusses the advantages and limitations of this approach and its potential to transform cost estimation, and more widely management accounting. The multinational company Caterpillar posted a contest on Kaggle to estimate the price that a supplier would quote for manufacturing a number of industrial assemblies, given historical quotes for similar assemblies. Hitherto, this problem would have required reverse-engineering the supplier’s accounting structure to establish the cost structure of each assembly, identifying non-obvious relationships among variables. This complex and tedious task is usually performed by human experts, adding subjectivity to the process. La estimación de costes puede resultar cada vez más difícil, lenta y consumidora de recursos cuando no puede realizarse de forma analítica. Cuando las técnicas tradicionales de estimación de costes son utilizadas en esas circunstancias se presentan importantes limitaciones. Este artículo analiza las posibles aplicaciones de la ciencia de datos a la contabilidad de gestión, a través del caso de una tarea de estimación de costes publicada en Kaggle, un sitio web de ciencia de datos y aprendizaje automático de Google. Cuando existen muchos datos, las técnicas de aprendizaje automático pueden superar algunas de esas limitaciones. La aplicación del aprendizaje automático a los datos revela patrones y relaciones no evidentes que pueden utilizarse para predecir los costes de nuevos montajes con una precisión aceptable. En nuestra investigación se analizan las ventajas y limitaciones de este enfoque y su potencial para transformar la estimación de costes y, más ampliamente, la contabilidad de gestión. La multinacional Caterpillar publicó un concurso en Kaggle para estimar el precio que un proveedor ofrecería por la fabricación de una serie de conjuntos industriales, dados los presupuestos históricos de conjuntos similares. Hasta ahora, este problema habría requerido una ingeniería inversa de la estructura contable del proveedor para establecer la estructura de costes de cada ensamblaje, identificando relaciones no obvias entre las variables. Esta compleja y tediosa tarea suele ser realizada por expertos humanos, lo que añade subjetividad al proceso.
当成本评估不能被分析地执行时，它可能会变得越来越困难、缓慢和消耗资源。如果传统的成本估算技术在这些情况下仍然可用，那么它们也有重要的局限性。本文通过谷歌数据科学和机器学习网站Kaggle上发布的成本估算任务，分析了数据科学在管理会计中的潜在应用。当存在大量数据时，机器学习技术可以克服其中的一些限制。将机器学习应用于数据，可以揭示不明显的模式和关系，用于以可接受的精度预测新组件的成本。本文讨论了这种方法的优点和局限性，以及它改变成本估算和更广泛的管理会计的潜力。跨国公司卡特彼勒(Caterpillar)在Kaggle上发布了一项竞赛，根据类似组件的历史报价，估计供应商制造一些工业组件的价格。到目前为止，这个问题需要对供应商的会计结构进行逆向工程，以建立每个装配的成本结构，识别变量之间不明显的关系。这项复杂而乏味的任务通常由人类专家来完成，增加了过程的主观性。(1)“成本”(estimación)“结果”(más difícil)，“成本”(estimación)“结果”(más difícil)，“成本”(estimación)“结果”(más difícil)“形式”(analítica)。在某些情况下，由于存在重要的局限性，因此，与传统的化学物质交换系统(化学物质交换系统)相比，化学物质交换系统(化学物质交换系统)的成本和利用成本具有重要的局限性。Este artículo分析了可能的应用程序在数据科学和数据可控制性方面的应用，在数据科学和可控制性方面的应用程序在数据科学和可控制性方面的应用程序在数据科学和可控制性方面的应用程序在数据科学和可控制性方面的应用程序在数据科学和可控制性方面的应用程序在数据科学和可控制性方面的应用程序在数据科学和可控制性方面的应用程序。广东存在大量的数据，但这些数据都是基于超级计算机与计算机的结合automático。La aplicación del aprendizaje automático a los datos揭示了赞助人的亲属，没有证据表明他们利用了先前的费用，新几个月的费用是可以接受的precisión。En nuestra investigación se analyizan las ventajas y limitizones de este enfoque y supotentialpara transformer estimación de costes, más ampliamente, la conabilidad de gestión。跨国公司卡特彼勒(Caterpillar) publicó与Kaggle并行，并在此基础上对其提供的数据进行了估算，ofrecería与卡特彼勒(Caterpillar)的数据进行了比较，fabricación与工业的数据进行了比较，históricos与工业的数据进行了比较。如上文所述，解决问题habría需要解决的问题ingeniería相反，结构可解决的问题提供了一个新的解决方案，结构可解决的问题提供了一个新的解决方案，结构可解决的问题提供了一个新的解决方案，结构可解决的问题提供了一个新的解决方案。这是一个完全单调乏味的领域，它的实现与人类的专家不同，它具有独特的añade主观视觉过程。
{"title":"A Data Science Approach to Cost Estimation Decision Making - Big Data and Machine Learning","authors":"Luis Fernández-Revuelta Pérez, Álvaro Romero Blasco","doi":"10.6018/rcsar.401331","DOIUrl":"https://doi.org/10.6018/rcsar.401331","url":null,"abstract":"Cost estimation may become increasingly difficult, slow, and resource-consuming when it cannot be performed analytically. If traditional cost estimation techniques are usable at all under those circumstances, they have important limitations. This article analyses the potential applications of data science to management accounting, through the case of a cost estimation task posted on Kaggle, a Google data science and machine learning website. When extensive data exist, machine learning techniques can overcome some of those limitations. Applying machine learning to the data reveals non-obvious patterns and relationships that can be used to predict costs of new assemblies with acceptable accuracy. This article discusses the advantages and limitations of this approach and its potential to transform cost estimation, and more widely management accounting. The multinational company Caterpillar posted a contest on Kaggle to estimate the price that a supplier would quote for manufacturing a number of industrial assemblies, given historical quotes for similar assemblies. Hitherto, this problem would have required reverse-engineering the supplier’s accounting structure to establish the cost structure of each assembly, identifying non-obvious relationships among variables. This complex and tedious task is usually performed by human experts, adding subjectivity to the process.\u0000 La estimación de costes puede resultar cada vez más difícil, lenta y consumidora de recursos cuando no puede realizarse de forma analítica. Cuando las técnicas tradicionales de estimación de costes son utilizadas en esas circunstancias se presentan importantes limitaciones. Este artículo analiza las posibles aplicaciones de la ciencia de datos a la contabilidad de gestión, a través del caso de una tarea de estimación de costes publicada en Kaggle, un sitio web de ciencia de datos y aprendizaje automático de Google. Cuando existen muchos datos, las técnicas de aprendizaje automático pueden superar algunas de esas limitaciones. La aplicación del aprendizaje automático a los datos revela patrones y relaciones no evidentes que pueden utilizarse para predecir los costes de nuevos montajes con una precisión aceptable. En nuestra investigación se analizan las ventajas y limitaciones de este enfoque y su potencial para transformar la estimación de costes y, más ampliamente, la contabilidad de gestión. La multinacional Caterpillar publicó un concurso en Kaggle para estimar el precio que un proveedor ofrecería por la fabricación de una serie de conjuntos industriales, dados los presupuestos históricos de conjuntos similares. Hasta ahora, este problema habría requerido una ingeniería inversa de la estructura contable del proveedor para establecer la estructura de costes de cada ensamblaje, identificando relaciones no obvias entre las variables. Esta compleja y tediosa tarea suele ser realizada por expertos humanos, lo que añade subjetividad al proceso.","PeriodicalId":45652,"journal":{"name":"Revista De Contabilidad-Spanish Accounting Review","volume":null,"pages":null},"PeriodicalIF":1.8,"publicationDate":"2022-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"84921749","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":4,"RegionCategory":"管理学","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
Corporate social responsibility (CSR) strategies have become an important research topic in recent years as they can generate numerous benefits for organizations, especially when an adequate market orientation (MO) has been defined. In this sense, several research questions arise: do companies have enough CSR information to implement appropriate strategies? Does the information that they have gathered allow them to define a complete set of CSR activities (response) based on the triple bottom line approach? And, once they have carried out their initiatives, do these companies ensure adequate dissemination of the results to stakeholders?. In order to answer the above questions, this study sought to examine companies’ CSR orientation from a MO perspective. Working with data on a sample of 165 firms in Spain, during January 15th and February 15th, 2017, structural equation modeling was used to test a set of research hypotheses. The results reveal an important link between information, response, and diffusion and help extend the MO strategy concept. CSR information has a positive, direct influence on the development of initiatives covering three dimensions (economic, social and environmental). In addition, a direct relationship exists between the development of social and environmental initiatives and CSR disclosure. This research’s findings contribute to the literature on interest groups and business sustainability. Also, they confirm that the development of social and environmental initiatives contributes positively to CSR dissemination and to the generation of competitive advantages. This way, collecting CSR information constitutes a valuable asset. With respect to the limitations of the study, the answers reflected each SME leader’s subjective opinion, the variables’ measurement was dealt with through reflective models using the PLS technique based on variance and only Spanish companies already oriented toward CSR participated in the study. Las estrategias de responsabilidad social corporativa (RSC) se han convertido en un tema de investigación importante en los últimos años, ya que pueden generar numerosos beneficios para las organizaciones, especialmente cuando se ha definido una orientación adecuada al mercado (OM). En este sentido, nos surgen varias preguntas de investigación: ¿disponen las empresas de suficiente información de RSC para implementar adecuadas estrategias? ¿la información que poseen les permite definir un conjunto de actividades de RSC (respuesta) basadas en el enfoque del triple bottom line? Y, una vez que han llevado a cabo sus iniciativas, ¿estas empresas aseguran una adecuada difusión de los resultados a los grupos de interés?. Con el fin de dar respuesta a las anteriores cuestiones, este estudio buscó examinar la orientación de la RSC de las empresas desde una perspectiva OM. Trabajando con datos de una muestra de 165 empresas en España, durante el período comprendido desde el 15 de enero al 15 de febrero de 2017, se utili
企业社会责任(CSR)战略近年来已经成为一个重要的研究课题，因为它们可以为组织带来许多好处，特别是当一个适当的市场导向(MO)被定义时。从这个意义上说，出现了几个研究问题:公司是否有足够的企业社会责任信息来实施适当的战略?他们收集的信息是否允许他们基于三重底线方法定义一套完整的CSR活动(响应)?而且，一旦实施了这些举措，这些公司是否确保将结果充分传播给利益相关者?为了回答上述问题，本研究试图从MO的角度来审视企业的CSR取向。在2017年1月15日至2月15日期间，对西班牙165家公司的样本数据进行了研究，使用结构方程模型来检验一组研究假设。研究结果揭示了信息、反应和扩散之间的重要联系，有助于扩展MO战略概念。企业社会责任信息对涵盖三个方面(经济、社会和环境)的倡议的发展具有积极、直接的影响。此外，社会和环境倡议的发展与企业社会责任披露之间存在直接关系。本研究的发现对利益集团与企业可持续性的研究有贡献。此外，他们确认社会和环境倡议的发展对企业社会责任的传播和竞争优势的产生有积极的贡献。这样，收集CSR信息就构成了一项有价值的资产。考虑到研究的局限性，答案反映了每个中小企业领导者的主观意见，变量的测量是通过基于方差的PLS技术的反思模型来处理的，只有已经面向企业社会责任的西班牙公司参与了研究。社会企业责任战略(RSC)是社会企业责任战略(RSC)的核心，是社会企业责任战略(RSC)的核心，是社会企业责任战略(investigación importante en los últimos años)的核心，是社会企业责任战略(RSC)的核心，是社会企业责任战略(RSC)的核心，是社会企业责任战略(RSC)的核心。En este sentido, no surgen varias preguntas de investigación:“是否有足够的经验”información支持RSC实施教育战略?“información”是否允许对RSC (respuesta)和三重底线(三重底线)的活动进行联合定义?因此，如果你不知道你的工作，你就不知道你的工作，你就不知道你的工作，你就不知道你的工作，你就不知道你的工作。conel fin de dar respuesta和前面的问题，este estustudio buscó examinar la orientación de la RSC de las empresas desde una perspectiva OM。Trabajando condatos de 165 empresas en España, durante el período comcomdido desdesel 15 de enero al 15 de febrero de 2017, se usezaron los modelos de ecuaciones structures para probar un conjunto de hipótesis de investigación。这些结果都与vínculo重要中心información、la respuesta和la difusión有关，并扩展了OM战略概念。La información de RSC在三个维度(económica，社会和中环境)中，通过直接的、积极的、积极的、积极的、积极的、积极的、积极的影响。网址:Además，网址:relación，网址:divulgación de la RSC，网址:relaciónLos hallazgos de esta investigación对文学的贡献。Además，确认通过环境促进社会积极性的发展，并通过difusión de la RSE通过la generación de ventajas competitivas。De esta manera, la recognition De información De RSE constituye unactivo valioso。关于研究的有限性，研究的有限性反映了研究的有限性，研究的有限性反映了研究的有限性，研究的有限性反映了研究的有限性，研究的有限性反映了研究的有限性，研究的有限性反映了研究的有限性，研究的有限性反映了研究的有限性，研究的有限性反映了研究的有限性，研究的有限性反映了研究的有限性，研究的有限性反映了研究的有限性。
{"title":"Strategic Corporate Social Responsibility Orientation: From Gathering Information to Reporting Initiatives","authors":"D. Gallardo-Vázquez, Luis Enrique Valdez Juárez","doi":"10.6018/rcsar.406431","DOIUrl":"https://doi.org/10.6018/rcsar.406431","url":null,"abstract":"Corporate social responsibility (CSR) strategies have become an important research topic in recent years as they can generate numerous benefits for organizations, especially when an adequate market orientation (MO) has been defined. In this sense, several research questions arise: do companies have enough CSR information to implement appropriate strategies? Does the information that they have gathered allow them to define a complete set of CSR activities (response) based on the triple bottom line approach? And, once they have carried out their initiatives, do these companies ensure adequate dissemination of the results to stakeholders?. In order to answer the above questions, this study sought to examine companies’ CSR orientation from a MO perspective. Working with data on a sample of 165 firms in Spain, during January 15th and February 15th, 2017, structural equation modeling was used to test a set of research hypotheses. The results reveal an important link between information, response, and diffusion and help extend the MO strategy concept. CSR information has a positive, direct influence on the development of initiatives covering three dimensions (economic, social and environmental). In addition, a direct relationship exists between the development of social and environmental initiatives and CSR disclosure. This research’s findings contribute to the literature on interest groups and business sustainability. Also, they confirm that the development of social and environmental initiatives contributes positively to CSR dissemination and to the generation of competitive advantages. This way, collecting CSR information constitutes a valuable asset. With respect to the limitations of the study, the answers reflected each SME leader’s subjective opinion, the variables’ measurement was dealt with through reflective models using the PLS technique based on variance and only Spanish companies already oriented toward CSR participated in the study.\u0000 Las estrategias de responsabilidad social corporativa (RSC) se han convertido en un tema de investigación importante en los últimos años, ya que pueden generar numerosos beneficios para las organizaciones, especialmente cuando se ha definido una orientación adecuada al mercado (OM). En este sentido, nos surgen varias preguntas de investigación: ¿disponen las empresas de suficiente información de RSC para implementar adecuadas estrategias? ¿la información que poseen les permite definir un conjunto de actividades de RSC (respuesta) basadas en el enfoque del triple bottom line? Y, una vez que han llevado a cabo sus iniciativas, ¿estas empresas aseguran una adecuada difusión de los resultados a los grupos de interés?. Con el fin de dar respuesta a las anteriores cuestiones, este estudio buscó examinar la orientación de la RSC de las empresas desde una perspectiva OM. Trabajando con datos de una muestra de 165 empresas en España, durante el período comprendido desde el 15 de enero al 15 de febrero de 2017, se utili","PeriodicalId":45652,"journal":{"name":"Revista De Contabilidad-Spanish Accounting Review","volume":null,"pages":null},"PeriodicalIF":1.8,"publicationDate":"2022-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"82267139","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":4,"RegionCategory":"管理学","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
A pesar del relativamente escaso uso de técnicas de análisis textual y de análisis del sentimiento en finanzas y contabilidad, éstas tienen un gran potencial en contabilidad, tanto por el elevado volumen de documentos utilizados para la comunicación de información financiera como por el crecimiento en el uso de herramientas digitales y medios de comunicación social. En este sentido, estas técnicas de análisis pueden ayudar a los investigadores a analizar pistas ocultas o buscar información adicional a la observada a través de los estados financieros, incrementando la cantidad y calidad de la información tradicionalmente utilizada, y proporcionando una nueva perspectiva de análisis. Por ello, el objetivo de este estudio es realizar una revisión del uso del análisis textual y del análisis del sentimiento en contabilidad. Tras presentar los conceptos de análisis textual y análisis del sentimiento y justificar teóricamente su papel en la investigación en contabilidad, llevamos a cabo una revisión de la literatura previa en el uso de estas técnicas en finanzas y contabilidad y describimos las principales técnicas de análisis del sentimiento, así como el procedimiento a seguir para el uso de esta metodología. Finalmente, sugerimos tres líneas de investigación futura que pueden beneficiarse del uso del análisis textual y del análisis del sentimiento. In spite of the relatively scarce use of textual analysis and sentiment analysis techniques in finance and accounting, they have great potential in accounting, both because of the volume of documents used for the communication of information and due to the growth in the use of digital tools and social media. In that regard, these techniques of analysis may help researchers to analyse hidden clues or look for additional information to that one observed through financial information, increasing the quantity and quality of the information traditionally used, and providing a new perspective of analysis. The aim of this study is to review the use of textual analysis and sentiment analysis in accounting. After presenting the concepts of textual analysis and sentiment analysis and expose their interest in accounting, we perform a review of the previous literature on the use of these techniques in finance and accounting and describe the main techniques of sentiment analysis, as well as the procedure to be followed for the use of this methodology. Finally, we suggest three lines of future research that may benefit from the use of textual and sentiment analysis.
尽管相对较少使用文本分析技术和分析在财务和会计反美情绪有很大潜力,在会计、高含量的文件和用于信息通报金融作为增长的数字工具和使用社会媒体。从这个意义上说，这些分析技术可以帮助调查人员分析隐藏的线索或寻找通过财务报表观察到的额外信息，增加传统使用的信息的数量和质量，并提供新的分析视角。因此，本研究的目的是回顾文本分析和情感分析在会计中的应用。介绍和分析的文本分析概念并证明理论反美情绪的作用,研究会计,我们进行了修订以前的文献在使用这些技术在金融和会计并讨论主要程序分析技术,以及反美情绪继续使用这一方法。最后，我们提出了三个可以从文本分析和情感分析中受益的未来研究方向。In spite of the的scarce use of analysis and raisonnements的文本分析技术开展金融与会计,they have great潜在使用的会计,both of the volume of documents for the communication of information and由于to the growth In the use of数字工具和社会媒体。在这方面，这些分析技术可以帮助研究人员分析隐藏的线索或寻找通过财务信息观察到的额外信息，增加传统使用的信息的数量和质量，并提供新的分析视角。本研究的目的是回顾会计中文本分析和情感分析的运用。After印有《analysis and raisonnements analysis and expose文本格式的概念及其interest in会计,我们区域a review of the previous文献on the use of描述这些技术在金融与会计和主要技术raisonnements of analysis, as well as the程序应当for the use of this的方法。最后，我们提出了三种可能受益于文本和情感分析的未来研究方向。
{"title":"Textual Analysis and Sentiment Analysis in Accounting","authors":"J. Gandía, David Huguet","doi":"10.6018/RCSAR.386541","DOIUrl":"https://doi.org/10.6018/RCSAR.386541","url":null,"abstract":"A pesar del relativamente escaso uso de técnicas de análisis textual y de análisis del sentimiento en finanzas y contabilidad, éstas tienen un gran potencial en contabilidad, tanto por el elevado volumen de documentos utilizados para la comunicación de información financiera como por el crecimiento en el uso de herramientas digitales y medios de comunicación social. En este sentido, estas técnicas de análisis pueden ayudar a los investigadores a analizar pistas ocultas o buscar información adicional a la observada a través de los estados financieros, incrementando la cantidad y calidad de la información tradicionalmente utilizada, y proporcionando una nueva perspectiva de análisis. Por ello, el objetivo de este estudio es realizar una revisión del uso del análisis textual y del análisis del sentimiento en contabilidad. Tras presentar los conceptos de análisis textual y análisis del sentimiento y justificar teóricamente su papel en la investigación en contabilidad, llevamos a cabo una revisión de la literatura previa en el uso de estas técnicas en finanzas y contabilidad y describimos las principales técnicas de análisis del sentimiento, así como el procedimiento a seguir para el uso de esta metodología. Finalmente, sugerimos tres líneas de investigación futura que pueden beneficiarse del uso del análisis textual y del análisis del sentimiento.\u0000 In spite of the relatively scarce use of textual analysis and sentiment analysis techniques in finance and accounting, they have great potential in accounting, both because of the volume of documents used for the communication of information and due to the growth in the use of digital tools and social media. In that regard, these techniques of analysis may help researchers to analyse hidden clues or look for additional information to that one observed through financial information, increasing the quantity and quality of the information traditionally used, and providing a new perspective of analysis. The aim of this study is to review the use of textual analysis and sentiment analysis in accounting. After presenting the concepts of textual analysis and sentiment analysis and expose their interest in accounting, we perform a review of the previous literature on the use of these techniques in finance and accounting and describe the main techniques of sentiment analysis, as well as the procedure to be followed for the use of this methodology. Finally, we suggest three lines of future research that may benefit from the use of textual and sentiment analysis.","PeriodicalId":45652,"journal":{"name":"Revista De Contabilidad-Spanish Accounting Review","volume":null,"pages":null},"PeriodicalIF":1.8,"publicationDate":"2021-07-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"82744063","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":4,"RegionCategory":"管理学","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
Esteban Pérez-Calderón, María Pache-Durán, Patricia Milanés-Montero
El impacto de la actividad económica sobre el medio ambiente es innegable, causando daños irreparables. Por lo anterior, la inversión en eficiencia en emisiones es una de las soluciones al problema. En la revisión de la literatura se observan efectos dispares entre la inversión asociada a comportamientos ecoeficientes y la rentabilidad económica-financiera de las empresas. El objetivo del estudio fue aportar mayor evidencia empírica sobre estos efectos. Se utilizó un panel de datos balanceado para una muestra de 57 grupos empresariales, líderes europeos cotizados, para los años 2012-2015. Los resultados desvelan una relación positiva entre los niveles de ecoeficiencia y el desempeño económico-financiero. Las recompensas alcanzadas por los grupos empresariales, por la mejora de sus resultados y a través de los mercados financieros, deberían facilitar la aplicación de normativas con el objetivo de reducir el impacto de la actividad empresarial sobre el medioambiente. The impact of economic activity on the environment is undeniable, causing irreparable damage. Thus, investment in emission efficiency is one of the solutions to the problem. A review of the literature shows disparate effects between investment associated with eco-efficient behaviour and the economic-financial profitability of companies. The aim of the study was to provide more empirical evidence on these effects. A balanced data panel was used for a sample of 57 large groups of listed companies for the years 2012-2015. The results reveal a positive relationship between eco-efficiency levels and economic-financial performance. The rewards achieved by companies for improving their results and through financial markets should facilitate the application of regulations with the aim of reducing the impact of business activity on the environment.
{"title":"Inversión ecoeficiente: efectos sobre el desempeño económico y financiero de los grupos empresariales del Dow Jones Sustainability World Index","authors":"Esteban Pérez-Calderón, María Pache-Durán, Patricia Milanés-Montero","doi":"10.6018/rcsar.403061","DOIUrl":"https://doi.org/10.6018/rcsar.403061","url":null,"abstract":"El impacto de la actividad económica sobre el medio ambiente es innegable, causando daños irreparables. Por lo anterior, la inversión en eficiencia en emisiones es una de las soluciones al problema. En la revisión de la literatura se observan efectos dispares entre la inversión asociada a comportamientos ecoeficientes y la rentabilidad económica-financiera de las empresas. El objetivo del estudio fue aportar mayor evidencia empírica sobre estos efectos. Se utilizó un panel de datos balanceado para una muestra de 57 grupos empresariales, líderes europeos cotizados, para los años 2012-2015. Los resultados desvelan una relación positiva entre los niveles de ecoeficiencia y el desempeño económico-financiero. Las recompensas alcanzadas por los grupos empresariales, por la mejora de sus resultados y a través de los mercados financieros, deberían facilitar la aplicación de normativas con el objetivo de reducir el impacto de la actividad empresarial sobre el medioambiente.\u0000 The impact of economic activity on the environment is undeniable, causing irreparable damage. Thus, investment in emission efficiency is one of the solutions to the problem. A review of the literature shows disparate effects between investment associated with eco-efficient behaviour and the economic-financial profitability of companies. The aim of the study was to provide more empirical evidence on these effects. A balanced data panel was used for a sample of 57 large groups of listed companies for the years 2012-2015. The results reveal a positive relationship between eco-efficiency levels and economic-financial performance. The rewards achieved by companies for improving their results and through financial markets should facilitate the application of regulations with the aim of reducing the impact of business activity on the environment.","PeriodicalId":45652,"journal":{"name":"Revista De Contabilidad-Spanish Accounting Review","volume":null,"pages":null},"PeriodicalIF":1.8,"publicationDate":"2021-07-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"83764022","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":4,"RegionCategory":"管理学","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
El objetivo de este artículo es identificar los factores que impulsan las decisiones de los directivos en materia de información en un entorno caracterizado por la concentración de la propiedad y la escasa aplicación de la ley. Investigaciones anteriores indican que el tono de la carta a los accionistas está correlacionado con los resultados. Sin embargo, el tono puede estar sesgado hacia lo positivo cuando una empresa es muy sensible a los incentivos del mercado de valores o está controlada por inversores mayoritarios. El sesgo puede reducirse gracias a las actividades de supervisión de los inversores institucionales en las empresas de capital cerrado. El estudio tiene dos implicaciones importantes. En primer lugar, cuando los directivos sesgan el texto, pierden la capacidad de comunicar noticias positivas sobre su empresa. En el marco de las expectativas racionales, los inversores pueden detectar el sesgo basándose en los incentivos situacionales conocidos y desestimar la información sesgada. En segundo lugar, los resultados sugieren que los directivos manipulan el tono estratégicamente, y no de forma inconsciente, para satisfacer las necesidades de los principales grupos de accionistas. This paper aims to identify the drivers of management reporting choices in a setting characterized by ownership concentration and weak enforcement. Previous research indicates, that tone of the letter to shareholders is correlated with performance. However, tone can be biased towards the positive when a company is highly responsive to stock market incentives or controlled by majority investors. Bias can be reduced by the monitoring activities of institutional investors in closely held companies. There are two major implications of the study. First, when managers bias the text, they lose the ability to communicate positive news about their company. Under rational expectations investors can detect bias based on known situational incentives and disregard the biased information. Second, the results suggest that managers manipulate tone strategically, rather than unconsciously, to satisfy the needs of key shareholder groups.
{"title":"Management’s choice of tone in letters to shareholders: sincerity, bias and incentives","authors":"Dominika Hadro, K. Klimczak, Marek Pauka","doi":"10.6018/RCSAR.393181","DOIUrl":"https://doi.org/10.6018/RCSAR.393181","url":null,"abstract":"El objetivo de este artículo es identificar los factores que impulsan las decisiones de los directivos en materia de información en un entorno caracterizado por la concentración de la propiedad y la escasa aplicación de la ley. Investigaciones anteriores indican que el tono de la carta a los accionistas está correlacionado con los resultados. Sin embargo, el tono puede estar sesgado hacia lo positivo cuando una empresa es muy sensible a los incentivos del mercado de valores o está controlada por inversores mayoritarios. El sesgo puede reducirse gracias a las actividades de supervisión de los inversores institucionales en las empresas de capital cerrado. El estudio tiene dos implicaciones importantes. En primer lugar, cuando los directivos sesgan el texto, pierden la capacidad de comunicar noticias positivas sobre su empresa. En el marco de las expectativas racionales, los inversores pueden detectar el sesgo basándose en los incentivos situacionales conocidos y desestimar la información sesgada. En segundo lugar, los resultados sugieren que los directivos manipulan el tono estratégicamente, y no de forma inconsciente, para satisfacer las necesidades de los principales grupos de accionistas. This paper aims to identify the drivers of management reporting choices in a setting characterized by ownership concentration and weak enforcement. Previous research indicates, that tone of the letter to shareholders is correlated with performance. However, tone can be biased towards the positive when a company is highly responsive to stock market incentives or controlled by majority investors. Bias can be reduced by the monitoring activities of institutional investors in closely held companies. There are two major implications of the study. First, when managers bias the text, they lose the ability to communicate positive news about their company. Under rational expectations investors can detect bias based on known situational incentives and disregard the biased information. Second, the results suggest that managers manipulate tone strategically, rather than unconsciously, to satisfy the needs of key shareholder groups.","PeriodicalId":45652,"journal":{"name":"Revista De Contabilidad-Spanish Accounting Review","volume":null,"pages":null},"PeriodicalIF":1.8,"publicationDate":"2021-01-01","publicationTypes":"Journal Article","fieldsOfStudy":null,"isOpenAccess":false,"openAccessPdf":"","citationCount":null,"resultStr":null,"platform":"Semanticscholar","paperid":"72411105","PeriodicalName":null,"FirstCategoryId":null,"ListUrlMain":null,"RegionNum":4,"RegionCategory":"管理学","ArticlePicture":[],"TitleCN":null,"AbstractTextCN":null,"PMCID":"","EPubDate":null,"PubModel":null,"JCR":null,"JCRName":null,"Score":null,"Total":0}
京公网安备 11010802042870号
京ICP备2023020795号-1
扫码关注我们
求助内容：
应助结果提醒方式：